Rozliczanie dochodów z pracy pracowników polskich za granicą i pracowników zagranicznych w Polsce
Jarosław Sekita
| Dane szczegółowe: | |
| Wydawca: | Wolters Kluwer business |
| Format: | |
| Ilość stron: | 290 s. |
| Zabezpieczenie: | plik z zabezpieczeniem watermark |
| EAN: | 9788381600859 |
| Data: | 2025-07-18 |
Opis e-booka:
W monografii Rozliczanie dochodów z pracy pracowników polskich za granicą i pracowników zagranicznych w Polsce zaprezentowano całokształt problemów związanych z opodatkowaniem pracy zagranicznej. Przedstawiono w niej zasady opodatkowania dochodów z pracy wykonywanej przez polskich podatników za granicą oraz przez zagranicznych rezydentów w Polsce. Analizie poddano zarówno obowiązki pracodawcy (płatnika), jak i pracownika. W książce omówione zostały różne sposoby zatrudnienia, które różnią się m.in.:
położeniem rezydencji podatkowej pracownika oraz pracodawcy,
miejscem świadczenia pracy,
wykonywaniem pracy w przedsiębiorstwie głównym, jego zagranicznym zakładzie lub miejscu zamieszkania pracownika.
Autor opisuje w szczególności zasady rozpoznawania przychodów, stosowania zwolnień przedmiotowych, potrącania kosztów, odliczania polskich i zagranicznych składek ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego, rozliczania zaliczek, zasady opodatkowania wynikające z umów międzynarodowych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.
W opracowaniu znajdziesz również omówienie takich zagadnień jak:
wpływ umów międzynarodowych na zakres polskiego obowiązku podatkowego,
stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania w umowach międzynarodowych,
ustalenie państwa uzyskania oraz opodatkowania dochodu,
rozliczanie podatku w przypadku zewnętrznego zatrudnienia,
opodatkowanie w przypadku braku umowy międzynarodowej,
odszkodowania, koszty przeniesienia służbowego, dodatek za rozłąkę, dopłaty do wypoczynku, zwolnienie związane z pobytem za granicą, dojazd do pracy, wykorzystywanie samochodu pracownika w jazdach lokalnych, odprawy pośmiertne i zasiłki pogrzebowe,
odliczenie składek ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego,
zaliczki na podatek dochodowy w przypadku zatrudnienia:
polskiego pracownika przez polskiego pracodawcę do pracy za granicą,
zagranicznego pracownika przez polskiego pracodawcę do pracy w Polsce,
polskiego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy w Polsce,
polskiego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy za granicą,
zagranicznego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy w Polsce,
wynagrodzenie za czas choroby uzyskane od polskiego oraz zagranicznego pracodawcy.
Przedstawiając swoją ocenę przepisów, autor pozytywnie lub negatywnie konfrontuje ją z praktyką działań organów podatkowych i sądów.
Adresaci:Publikacja jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych i sędziów, którzy na co dzień zajmują się opodatkowaniem dochodów z pracy. Będzie cennym źródłem wiedzy dla menadżerów wszystkich szczebli oraz przedsiębiorców różnych branż.
E-book „Rozliczanie dochodów z pracy pracowników polskich za granicą i pracowników zagranicznych w Polsce” - Wydawca: Wolters Kluwer business. Cena 119.00 zł. Zapraszamy na zakupy! Zapewniamy szybką realizację zamówienia.
Spis treści:
Wstęp ... 15
Rozdział I. Nieograniczony oraz ograniczony obowiązek podatkowy .. 17
1. Nieograniczony obowiązek podatkowy w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych .. 17
2. Wpływ umów międzynarodowych na zakres polskiego obowiązku podatkowego 25
3. Ograniczony obowiązek podatkowy . 36
4. Obowiązek podatkowy podatnika a obowiązki płatnika ... 38
Rozdział II. Metody unikania podwójnego opodatkowania .. 45
1. Uwagi ogólne . 45
2. Metoda wyłączenia z zastrzeżeniem progresji . 45
3. Metoda zaliczenia (kredytu podatkowego) .. 52
4. Stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania w umowach międzynarodowych 60
Rozdział III. Postanowienia umów międzynarodowych dotyczące dochodów z pracy najemnej 65
1. Uwagi ogólne . 65
2. Zasada podstawowa – opodatkowanie w państwie źródła (świadczenia pracy) 67
3. Praca najemna a inne normy rozdziału umów międzynarodowych (zatrudnienie menedżerów, urzędników i in.) . 68
4. Zakres przedmiotowy świadczeń objętych normą rozdziału „praca najemna” .. 72
5. Ustalenie państwa uzyskania oraz opodatkowania dochodu . 73
6. Wyjątek od zasady głównej – opodatkowanie tylko w państwie rezydencji pracownika .. 79
7. Długość pobytu a opodatkowanie w państwie źródła ... 80
8. Zatrudnienie przez rezydenta państwa źródła 88
9. Rozliczanie podatku w przypadku zewnętrznego zatrudnienia . 99
10. Zatrudnienie w zakładzie położonym w państwie źródła ... 105
11. Stosowanie umowy międzynarodowej – analiza stanu faktycznego na dzień świadczenia pracy czy wypłaty wynagrodzenia ... 109
12. Różne przypadki zatrudnienia a umowy międzynarodowe . 114
13. Pracownicy zatrudnieni w transporcie międzynarodowym .. 115
14. Szczególne postanowienia niektórych umów międzynarodowych ... 133
15. Opodatkowanie w przypadku braku umowy międzynarodowej .. 135
16. Pracownicy państwowi 136
Rozdział IV. Przychody z pracy „zagranicznej” w polskim prawie podatkowym . 149
1. Definiowanie przychodu podatkowego . 149
2. Świadczenia dla pracowników oddelegowanych jako przychód ze stosunku pracy 150
3. Świadczenia „imigracyjne” . 162
Rozdział V. Zwolnienia przedmiotowe .. 167
1. Uwagi ogólne . 167
2. Odszkodowania 171
3. Odprawy pośmiertne i zasiłki pogrzebowe .. 173
4. Ubiór służbowy . 173
5. Świadczenia BHP .. 173
6. Wykorzystanie majątku prywatnego pracownika ... 176
7. Koszty przeniesienia służbowego ... 176
8. Przewóz pracowników . 177
9. Dodatek za rozłąkę ... 178
10. Zakwaterowanie pracowników .. 179
11. Wykorzystywanie samochodu pracownika w jazdach lokalnych .. 180
12. Dochody marynarzy 181
13. Zapomogi ... 181
14. Świadczenia „służbowe” .. 182
15. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ... 183
16. Świadczenie „żłobkowe” .. 183
17. Dopłaty do wypoczynku . 184
18. Szkolenie pracowników ... 185
19. Odsetki za zwłokę . 186
20. Służba zagraniczna ... 186
21. Dojazd do pracy 187
22. Zagraniczne podróże służbowe .. 187
23. Zwolnienie związane z pobytem za granicą . 191
Rozdział VI. Koszty uzyskania przychodów ... 203
Rozdział VII. Odliczenie składek ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego 209
1. Składki polskiego ubezpieczenia społecznego . 209
2. Składki zagranicznego ubezpieczenia społecznego . 217
3. Składki ubezpieczenia zdrowotnego .. 225
Rozdział VIII. Zasady wpłacania zaliczek .. 231
1. Zakres podmiotowy płatnika . 231
2. Zatrudnienie polskiego pracownika przez polskiego pracodawcę do pracy za granicą .. 237
3. Zatrudnienie zagranicznego pracownika przez polskiego pracodawcę do pracy w Polsce ... 247
4. Zatrudnienie polskiego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy w Polsce . 248
5. Zatrudnienie polskiego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy za granicą .. 249
6. Zatrudnienie zagranicznego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy w Polsce ... 251
7. Umowy międzynarodowe a wpłacanie zaliczek przez pracownika ... 252
Rozdział IX. Formularze podatkowe 255
Rozdział X. Wynagrodzenie za czas choroby i zasiłki chorobowe ... 263
1. Wynagrodzenie za czas choroby uzyskane od polskiego pracodawcy 263
2. Wynagrodzenie za czas choroby uzyskane od zagranicznego pracodawcy 267
3. Odprawa emerytalna 268
4. Zasiłki chorobowe 269
Rozdział XI. Ulga „abolicyjna” .. 279
Bibliografia . 289