Pakiet e-commerce. Zmiany w VAT od 1 lipca 2021 r.

Wykaz skrótów | str. 11
Wstęp | str. 13
Rozdział I
Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość | str. 17

Uwagi wstępne | str. 17
Wyłączenia przedmiotowe | str. 18
Dostawa na odległość rowerów a WSTO | str. 19
Status nabywcy | str. 20
Transport towarów następujący w wykonaniu dostawy | str. 21
Sprzedaż towarów konsumentom z Wielkiej Brytanii | str. 21
Organizacja transportu przy WSTO | str. 22
Transport własnym środkiem transportu sprzedawcy | str. 22
Transport dokonywany przez nabywcę towarów | str. 23
Różnice między WSTO a sprzedażą wysyłkową | str. 24
Limit – informacje ogólne | str. 25
Limit – osobny dla każdego państwa UE czy łączny dla jednego dostawcy? | str. 26
Przekroczenie limitu | str. 27
Limit – kwota netto czy brutto? | str. 27
Czynności liczone do limitu | str. 28
Sprzedaże z pierwszej połowy 2021 r. a wartość limitu | str. 28
Wysyłki w ramach WSTO z kilku różnych państw a limit 10 000 euro (42 000 zł) | str. 29
Czy można wcześniej wybrać opodatkowanie – opcja? |str. 30
Sposób i termin wyboru miejsca opodatkowania przy WSTO | str. 31
Dowody potwierdzające wysyłkę towarów | str. 32
Brak dowodów do końca miesiąca, w którym dokonano WSTO | str. 33
Brak dowodów – miejsce opodatkowania dostawy | str. 34
Towary wysyłane transportem kombinowanym do nabywcy | str. 35
Brak dokumentów potwierdzających wysyłkę towarów | str. 37
Brak dowodów – rejestracja transakcji na kasie rejestrującej? | str. 37
Dowody zastępcze | str. 39
Otrzymanie późniejsze dokumentów – korekta podatku należnego | str. 40
Ewidencja prowadzona przez polskiego podatnika dokonującego WSTO | str. 41
Przemieszczenie towarów do magazynu w innym państwie członkowskim i późniejsza dostawa | str. 41
Przemieszczenia towarów w ramach magazynów między różnymi państwami członkowskimi | str. 42
WSTO a sprzedaże towarów do podatników z innych państw członkowskich | str. 43
Wykazywanie WSTO w JPK_V7 | str. 44
Faktura na WSTO a koszty transportu | str. 45
Oznaczenie WSTO w pliku JPK | str. 45

Rozdział II
Procedura One Stop Shop (Punkt Kompleksowej Obsługi) | str. 47

Powołanie OSS w miejsce MOSS | str. 47
Aktualizacja u podatnika zarejestrowanego do MOSS w związku z powstaniem OSS | str. 48
Ogólne założenia funkcjonowania w procedurze OSS | str. 48
OSS – procedura unijna oraz procedura pozaunijna | str. 50
Rejestracja podatnika w OSS | str. 50
Zakres podmiotowy OSS – procedura unijna | str. 51
Przekroczenie limitu a rejestracja do systemu OSS | str. 51
Niewielka liczba WSTO a procedura OSS | str. 53
Rejestracja do OSS a podatnik zwolniony z VAT w Polsce | str. 53
Miejsce założenia OSS | str. 55
Wcześniejsza (przed przekroczeniem limitu) rejestracja do OSS | str. 56
Państwo konsumpcji | str. 57
Państwo identyfikacji dla polskiego podatnika | str. 58
Procedura OSS dla wszystkich czynności nią objętych | str. 59
Wcześniejsza rejestracja w innym państwie członkowskim a rejestracja do OSS | str. 60
Wyrejestrowanie się z VAT w innym państwie członkowskim w związku z rejestracją do OSS | str. 61
Przekroczenie limitu i rejestracja do OSS a sprzedaże do innych państw członkowskich | str. 61
Wykreślenie podatnika z OSS | str. 62
Wyrejestrowanie podatnika z OSS na skutek jego bezczynności | str. 63
Obowiązki podatnika zarejestrowanego w OSS | str. 64
Deklaracje składane do OSS | str. 64
Termin składania deklaracji do OSS | str. 65
Deklaracje zerowe do OSS | str. 65
Deklaracja składana przez pełnomocnika | str. 66
Deklaracje zerowe składane w ramach OSS | str. 66
Odrębność deklaracji VIU-D od JPK_V7 | str. 67
Okres rozliczeniowy w OSS | str. 67
Waluta zapłaty podatku w ramach OSS | str. 68
Korekty deklaracji składanych w OSS | str. 68
Podatnik z Polski z magazynem w innym państwie członkowskim | str. 69
Spółka z magazynem w innym państwie członkowskim | str. 70
Sprzedaż także z magazynu w innym państwie członkowskim | str. 71
Magazyn w innym państwie członkowskim | str. 72
Sposób wystawiania faktury dokumentującej WSTO po rejestracji do OSS w Polsce | str. 73
Zawiadomienie o wyborze miejsca opodatkowania WSTO | str. 74
Procedura OSS a podatek naliczony z innych państw członkowskich | str. 74
Faktury wystawiane do WSTO – dodatkowe dane | str. 75
Numer podatkowy na fakturach WSTO | str. 76
Przeliczanie kwot na fakturze | str. 77
Usługi TBE świadczone dla konsumentów spoza UE | str. 78
Obowiązek podatkowy przy WSTO w innych państwach członkowskich | str. 78

Rozdział III
Sprzedaż na odległość towarów importowanych. Procedura importu | str. 81

Definicja sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI) | str. 81
Powody wprowadzenia | str. 82
Miejsce świadczenia przy SOTI | str. 83
Wymagania związane z transportem | str. 84
Polski podatnik sprowadzający towary z Chin | str. 85
Import konsumencki bezpośrednio od chińskich dostawców | str. 85
SOTI a import towarów | str. 86
Szczególny sposób rozliczenia podatku od SOTI – procedura importu (IOSS) | str. 87
Zakres procedury importu (IOSS) | str. 88
Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego | str. 89
Pośrednik w procedurze importu | str. 89
Wymagania podmiotowe dla pośrednika | str. 90
Ustanowienie pośrednika do procedury importu | str. 92
Zarejestrowanie podatnika w procedurze importu | str. 92
Wykreślenie podatnika z procedury importu | str. 92
Wykreślenie pośrednika z procedury importu | str. 93
Państwo identyfikacji dla polskiego podatnika | str. 94
Deklaracje składane do IOSS | str. 95
Termin składania deklaracji do OSS | str. 96
Termin płatności podatku w ramach IOSS | str. 97
Rachunek właściwy do płatności podatku wynikającego z deklaracji VII-DO | str. 97
Deklaracja składana przez pełnomocnika | str. 98
Deklaracje zerowe składane w ramach IOSS | str. 99
Odrębność deklaracji VII-DO od JPK_V7 | str. 99
Korekty deklaracji składanych w IOSS | str. 99
Ewidencja związana z procedurą importu oraz SOTI | str. 100

Rozdział IV
Platformy elektroniczne ułatwiające dostawy | str. 103

Informacje ogólne | str. 103
Definicja interfejsu elektronicznego | str. 104
Fikcja dostawy | str. 105
Pojęcie ułatwiania dostawy | str. 106
Zakres terytorialny nowych przepisów | str. 107
Ułatwienie dostaw krajowych podmiotom spoza UE | str. 108
Dostawy od podmiotów z Wielkiej Brytanii | str. 109
Platforma a obowiązek korzystania z IOSS | str. 110
Towary sprowadzane z Chin z udziałem platformy od polskiego sprzedawcy | str. 110
Konsument kupujący towary na portalu a płatność VAT | str. 111

Rozdział V
Import towarów do UE – szczególna procedura rozliczenia VAT | str. 113

Import towarów (przesyłek o małej wartości) a procedura importu | str. 113
Sprzedaż towarów o wartości przekraczającej 150 euro | str. 114
Informacje ogólne na temat procedury USZ | str. 115
Kwota 150 euro – netto czy brutto? | str. 115
Zakres przedmiotowy i podmiotowy USZ | str. 116
Rozliczenie z podatku należnego w ramach USZ | str. 117
Termin płatności podatku | str. 118
Ewidencja prowadzona w ramach procedury USZ | str. 118
Przesyłki niedoręczone | str. 119
Import towarów objętych niższą stawką VAT | str. 120