| Dane szczegółowe: | |
| Wydawca: | Wolters Kluwer business |
| Format: | |
| Ilość stron: | 212 s. |
| Zabezpieczenie: | plik z zabezpieczeniem watermark |
| EAN: | 9788381247238 |
| Data: | 2025-07-15 |
128.00
pozycja dostępna
Wyślemy w czasie: 24 h
×
1 / 1
Opis e-booka:
Książka dotyczy najważniejszego, z punktu widzenia praktyków i teoretyków prawa, elementu podatku VAT – prawa do odliczenia podatku naliczonego. Obszarem szczególnego zainteresowania władz skarbowych w zakresie prawa do odliczania podatku VAT jest zasada dobrej wiary oraz zasada zakazu nadużycia prawa. Kwestia odliczenia podatku naliczonego dotyczy praktycznie wszystkich przedsiębiorców, w tym rozpoczynających działalność gospodarczą. Autorzy skoncentrowali się na najważniejszych kwestiach związanych z odliczaniem podatku naliczonego przybliżając wszystkie zasady wypracowane przez bogate orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz prezentując wybrane poglądy rzeczników generalnych, w tym:warunki powstania prawa do odliczenia,
zasady odliczania proporcjonalnego (w sytuacji wykonywania czynności pozostających poza systemem VAT, czynności na potrzeby prywatne, czynności zwolnionych z VAT i opodatkowanych VAT),
warunki realizacji prawa do odliczenia,
ograniczenia w tym odliczaniu oraz
dotyczące klauzuli stand still (czyli zasada niepogarszania sytuacji prawnej podatnika).
W publikacji szczegółowo omówiono, m.in.:
zasady korekt podatku naliczonego, będących integralną częścią systemu odliczania,
system korekt w odniesieniu do dó inwestycyjnych z systemem opodatkowania użytku prywatnego tych dóbr,
zagadnienia związane z działaniem w dobrej wierze oraz przypadki zaistnienia nadużycia prawa, sięgając również do reprezentatywnego orzecznictwa NSA.
W opracowaniu zawarto także odniesienie wyspecyfikowanych w orzecznictwie TSUE zasad unijnych do polskich regulacji w zakresie podatku od towarów i usług. Wskazano na przyjęte sposoby implementacji oraz zasygnalizowano potencjalne obszary budzące wątpliwości co do pełnej zgodności z przepisami unijnymi. Adresaci:Książka przeznaczona jest dla przedsiębiorców i ich pełnomocników: doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych. Zainteresuje również sędziów, notariuszy, komorników, prokuratorów, a także pracowników organów administracji rządowej i samorządowej, ekonomistów oraz księgowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli nauki oraz studentów prawa i ekonomii.
E-book „Prawo do odliczenia VAT w świetle orzecznictwa TSUE” - Wydawca: Wolters Kluwer business. Cena 128.00 zł. Zapraszamy na zakupy! Zapewniamy szybką realizację zamówienia.
Spis treści:
Wykaz skrótów . 11
Przedmowa 13
Wprowadzenie .. 15
Rozdział I. Powstanie prawa do odliczenia podatku naliczonego . 19
1. Działanie w charakterze podatnika – pierwszy podstawowy warunek powstania prawa do odliczenia podatku
naliczonego ... 19
1.1. Rozwiązania unijne .. 19
1.2. Rozwiązania polskie . 23
2. Związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT – drugi podstawowy warunek powstania prawa do odliczenia
podatku naliczonego ... 24
2.1. Rozwiązania unijne .. 24
Istnienie związku z czynnościami opodatkowanymi VAT 24
Bezpośredni charakter związku z czynnościami opodatkowanymi VAT ... 26
Wykorzystanie zakupionych towarów lub usług do czynności opodatkowanych VAT . 28
„Cenotwórczość” kosztów ... 30
Ciągłość bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi VAT .. 31
Przykładowe oceny dokonane przez Trybunał 33
2.2. Rozwiązania polskie . 35
3. Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej i pozostającej poza systemem VAT . 36
3.1. Rozwiązania unijne .. 36
3.2. Rozwiązania polskie . 39
4. Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej i celami prywatnymi . 40
4.1. Rozwiązania unijne .. 40
4.2. Rozwiązania polskie . 45
5. Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – opodatkowanej i zwolnionej z podatku VAT . 46
5.1. Rozwiązania unijne .. 46
5.2. Rozwiązania polskie . 48
Rozdział II. Realizacja prawa do dokonania odliczenia podatku naliczonego . 51
1. Sposób realizacji prawa do odliczenia podatku naliczonego 51
2. Zasady odliczania podatku naliczonego w przypadku transakcji krajowych opodatkowanych na zasadach
ogólnych ... 54
2.1. Formalne warunki odliczenia 54
2.2. Cel wprowadzenia formalnego warunku – posiadania faktury 55
2.3. Dopuszczalność odliczenia w sytuacji posiadania nieprawidłowo wystawionej faktury 61
2.4. Dokonanie odliczenia w sytuacji skorygowania faktury po dokonaniu transakcji .. 66
2.5. Dopuszczalność odliczenia w sytuacji niespełniania innych wymogów formalnych . 67
3. Zasady odliczania podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem ... 68
4. Zasady odliczania podatku naliczonego w pozostałych przypadkach ... 70
4.1. Transakcyjne wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów . 70
4.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów z tytułu przemieszczenia oraz pozostałe nabycia .. 74
4.3. Import towarów 75
4.4. Nabycie towarów i usług, w odniesieniu do których ma zastosowanie metoda kasowa 76
5. Terminy dokonywania odliczenia podatku naliczonego .. 76
5.1. Podstawowy termin, w jakim może zostać dokonane odliczenie podatku naliczonego . 76
5.2. Późniejsze dokonanie odliczenia podatku naliczonego . 79
5.3. Realizacja prawa do odliczenia podatku naliczonego a realizacja prawa do zwrotu nadpłaty w VAT .. 81
6. Rozwiązania polskie 84
6.1. Uwagi ogólne . 84
6.2. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych zasadami ogólnymi . 86
6.3. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem . 88
6.4. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcyjnego wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów .. 89
6.5. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku importu towarów ... 90
6.6. Odliczanie podatku naliczonego przez podatników stosujących metodę kasową . 90
6.7. Możliwość odliczenia podatku naliczonego w kolejnych okresach rozliczeniowych .. 91
Rozdział III. Wyłączenia i ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego . 93
1. „Derogacyjne” wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego . 94
1.1. Rozwiązania unijne .. 94
1.2. Rozwiązania polskie . 100
2. Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego dopuszczone w ramach klauzuli standstill ... 102
2.1. Uwagi ogólne w zakresie rozwiązań unijnych . 102
2.2. Zakres dopuszczalności klauzuli standstill . 103
2.3. Przepisy lub praktyka krajowa objęte klauzulą standstill .. 105
2.4. Zmiana zakresu klauzuli standstill ... 106
2.5. Konsekwencje przekroczenia dopuszczalnego zakresu klauzuli standstill 107
2.6. Rozwiązania polskie . 109
3. Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego objęte klauzulą standstill a wyłączenie lub ograniczenie „derogacyjne” .. 111
3.1. Rozwiązania unijne .. 111
3.2. Rozwiązania polskie . 112
4. Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego uwarunkowane cyklami koniunktury
gospodarczej . 114
4.1. Rozwiązania unijne .. 114
4.2. Rozwiązania polskie . 116
5. Wyłączenie w odliczaniu podatku naliczonego uzasadnione brakiem dobrej wiary 117
5.1. Rozwiązania unijne .. 117
5.2. Rozwiązania polskie . 122
6. Wyłączenie w odliczaniu podatku naliczonego uzasadnione zasadą zakazu nadużycia prawa .. 126
6.1. Geneza zasady zakazu nadużycia prawa w obszarze VAT . 126
6.2. Zasada nadużycia prawa a zasada pewności prawa . 129
6.3. Przesłanki niezbędne do wystąpienia nadużycia prawa w VAT ... 130
6.4. Konsekwencje wystąpienia nadużycia ... 132
6.5. Brak obowiązku transpozycji do przepisów krajowych zasady zakazu nadużycia prawa w VAT . 134
6.6. Przykładowe wyroki Trybunału, w których dokonano oceny pod kątem wystąpienia nadużycia prawa .. 136
6.7. Rozwiązania polskie . 139
Rozdział IV. Korekta „wstępnego” odliczenia podatku naliczonego ... 151
1. Podmioty, których dotyczy system korekt podatku naliczonego . 151
1.1. Rozwiązania unijne .. 151
1.2. Rozwiązania polskie . 154
2. Zakres podatku naliczonego, jakiego dotyczy system korekt podatku naliczonego 155
2.1. Rozwiązania unijne .. 155
2.2. Rozwiązania polskie . 157
3. Przesłanki dokonywania korekt podatku naliczonego .. 157
3.1. Rozwiązania unijne .. 157
3.2. Rozwiązania polskie . 163
4. Korekta podatku naliczonego w sytuacji braku zapłaty 166
4.1. Rozwiązania unijne .. 166
4.2. Rozwiązania polskie . 170
5. Zasady i tryb dokonywania korekt podatku naliczonego . 174
5.1. Rozwiązania unijne .. 174
5.2. Rozwiązania polskie . 176
6. Korekta podatku naliczonego w przypadku wykonywania czynności pozostających poza systemem VAT ... 178
6.1. Rozwiązania unijne .. 178
6.2. Rozwiązania polskie . 180
7. System korekt odliczonego podatku naliczonego a system opodatkowywania czynności prywatnych ... 182
7.1. Rozwiązania unijne .. 182
Wyjątek dotyczący nieruchomości 185
7.2. Rozwiązania polskie . 186
Bibliografia 189
Wyroki Trybunału Sprawiedliwości 191
Unijne akty prawne i dokumenty urzędowe .. 205
Orzecznictwo polskich sądów administracyjnych 209
Przedmowa 13
Wprowadzenie .. 15
Rozdział I. Powstanie prawa do odliczenia podatku naliczonego . 19
1. Działanie w charakterze podatnika – pierwszy podstawowy warunek powstania prawa do odliczenia podatku
naliczonego ... 19
1.1. Rozwiązania unijne .. 19
1.2. Rozwiązania polskie . 23
2. Związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT – drugi podstawowy warunek powstania prawa do odliczenia
podatku naliczonego ... 24
2.1. Rozwiązania unijne .. 24
Istnienie związku z czynnościami opodatkowanymi VAT 24
Bezpośredni charakter związku z czynnościami opodatkowanymi VAT ... 26
Wykorzystanie zakupionych towarów lub usług do czynności opodatkowanych VAT . 28
„Cenotwórczość” kosztów ... 30
Ciągłość bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi VAT .. 31
Przykładowe oceny dokonane przez Trybunał 33
2.2. Rozwiązania polskie . 35
3. Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej i pozostającej poza systemem VAT . 36
3.1. Rozwiązania unijne .. 36
3.2. Rozwiązania polskie . 39
4. Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej i celami prywatnymi . 40
4.1. Rozwiązania unijne .. 40
4.2. Rozwiązania polskie . 45
5. Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – opodatkowanej i zwolnionej z podatku VAT . 46
5.1. Rozwiązania unijne .. 46
5.2. Rozwiązania polskie . 48
Rozdział II. Realizacja prawa do dokonania odliczenia podatku naliczonego . 51
1. Sposób realizacji prawa do odliczenia podatku naliczonego 51
2. Zasady odliczania podatku naliczonego w przypadku transakcji krajowych opodatkowanych na zasadach
ogólnych ... 54
2.1. Formalne warunki odliczenia 54
2.2. Cel wprowadzenia formalnego warunku – posiadania faktury 55
2.3. Dopuszczalność odliczenia w sytuacji posiadania nieprawidłowo wystawionej faktury 61
2.4. Dokonanie odliczenia w sytuacji skorygowania faktury po dokonaniu transakcji .. 66
2.5. Dopuszczalność odliczenia w sytuacji niespełniania innych wymogów formalnych . 67
3. Zasady odliczania podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem ... 68
4. Zasady odliczania podatku naliczonego w pozostałych przypadkach ... 70
4.1. Transakcyjne wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów . 70
4.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów z tytułu przemieszczenia oraz pozostałe nabycia .. 74
4.3. Import towarów 75
4.4. Nabycie towarów i usług, w odniesieniu do których ma zastosowanie metoda kasowa 76
5. Terminy dokonywania odliczenia podatku naliczonego .. 76
5.1. Podstawowy termin, w jakim może zostać dokonane odliczenie podatku naliczonego . 76
5.2. Późniejsze dokonanie odliczenia podatku naliczonego . 79
5.3. Realizacja prawa do odliczenia podatku naliczonego a realizacja prawa do zwrotu nadpłaty w VAT .. 81
6. Rozwiązania polskie 84
6.1. Uwagi ogólne . 84
6.2. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych zasadami ogólnymi . 86
6.3. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem . 88
6.4. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcyjnego wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów .. 89
6.5. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku importu towarów ... 90
6.6. Odliczanie podatku naliczonego przez podatników stosujących metodę kasową . 90
6.7. Możliwość odliczenia podatku naliczonego w kolejnych okresach rozliczeniowych .. 91
Rozdział III. Wyłączenia i ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego . 93
1. „Derogacyjne” wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego . 94
1.1. Rozwiązania unijne .. 94
1.2. Rozwiązania polskie . 100
2. Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego dopuszczone w ramach klauzuli standstill ... 102
2.1. Uwagi ogólne w zakresie rozwiązań unijnych . 102
2.2. Zakres dopuszczalności klauzuli standstill . 103
2.3. Przepisy lub praktyka krajowa objęte klauzulą standstill .. 105
2.4. Zmiana zakresu klauzuli standstill ... 106
2.5. Konsekwencje przekroczenia dopuszczalnego zakresu klauzuli standstill 107
2.6. Rozwiązania polskie . 109
3. Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego objęte klauzulą standstill a wyłączenie lub ograniczenie „derogacyjne” .. 111
3.1. Rozwiązania unijne .. 111
3.2. Rozwiązania polskie . 112
4. Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego uwarunkowane cyklami koniunktury
gospodarczej . 114
4.1. Rozwiązania unijne .. 114
4.2. Rozwiązania polskie . 116
5. Wyłączenie w odliczaniu podatku naliczonego uzasadnione brakiem dobrej wiary 117
5.1. Rozwiązania unijne .. 117
5.2. Rozwiązania polskie . 122
6. Wyłączenie w odliczaniu podatku naliczonego uzasadnione zasadą zakazu nadużycia prawa .. 126
6.1. Geneza zasady zakazu nadużycia prawa w obszarze VAT . 126
6.2. Zasada nadużycia prawa a zasada pewności prawa . 129
6.3. Przesłanki niezbędne do wystąpienia nadużycia prawa w VAT ... 130
6.4. Konsekwencje wystąpienia nadużycia ... 132
6.5. Brak obowiązku transpozycji do przepisów krajowych zasady zakazu nadużycia prawa w VAT . 134
6.6. Przykładowe wyroki Trybunału, w których dokonano oceny pod kątem wystąpienia nadużycia prawa .. 136
6.7. Rozwiązania polskie . 139
Rozdział IV. Korekta „wstępnego” odliczenia podatku naliczonego ... 151
1. Podmioty, których dotyczy system korekt podatku naliczonego . 151
1.1. Rozwiązania unijne .. 151
1.2. Rozwiązania polskie . 154
2. Zakres podatku naliczonego, jakiego dotyczy system korekt podatku naliczonego 155
2.1. Rozwiązania unijne .. 155
2.2. Rozwiązania polskie . 157
3. Przesłanki dokonywania korekt podatku naliczonego .. 157
3.1. Rozwiązania unijne .. 157
3.2. Rozwiązania polskie . 163
4. Korekta podatku naliczonego w sytuacji braku zapłaty 166
4.1. Rozwiązania unijne .. 166
4.2. Rozwiązania polskie . 170
5. Zasady i tryb dokonywania korekt podatku naliczonego . 174
5.1. Rozwiązania unijne .. 174
5.2. Rozwiązania polskie . 176
6. Korekta podatku naliczonego w przypadku wykonywania czynności pozostających poza systemem VAT ... 178
6.1. Rozwiązania unijne .. 178
6.2. Rozwiązania polskie . 180
7. System korekt odliczonego podatku naliczonego a system opodatkowywania czynności prywatnych ... 182
7.1. Rozwiązania unijne .. 182
Wyjątek dotyczący nieruchomości 185
7.2. Rozwiązania polskie . 186
Bibliografia 189
Wyroki Trybunału Sprawiedliwości 191
Unijne akty prawne i dokumenty urzędowe .. 205
Orzecznictwo polskich sądów administracyjnych 209