| Dane szczegółowe: | |
| Wydawca: | Wolters Kluwer business |
| Format: | |
| Ilość stron: | 328 s. |
| Zabezpieczenie: | plik z zabezpieczeniem watermark |
| EAN: | 9788383586564 |
| Data: | 2025-07-17 |
194.00
pozycja dostępna
Wyślemy w czasie: 24 h
×
1 / 1
Opis e-booka:
Książka jest pierwszym na rynku kompleksowym opracowaniem na temat wiążących informacji o charakterze podatkowym. Wiążąca informacja akcyzowa (WIA) i wiążąca informacja stawkowa (WIS) należą do grupy instrumentów gwarantujących podatnikom stabilizację obciążeń podatkowych. W publikacji przedstawiono m.in.:• przedmiot i podmiot wiążących informacji,• procedurę ich wydawania, pobieranie opłat oraz ich zaskarżalność i ważność,• tryb dokonywania zmian i uchyleń wiążących informacji oraz rodzaje wydawanych w tych sprawach rozstrzygnięć,• podobieństwa i różnice między WIA a WIS,• zestawienie wiążących informacji z innymi dostępnymi podatnikowi instytucjami prawa podatkowego. W opracowaniu uwzględniono w szerokim zakresie literaturę przedmiotu oraz orzecznictwo sądów administracyjnych z tej tematyki. Dostępne dane statystyczne pozwoliły ocenić skalę korzystania przez podatników z instytucji wiążących informacji oraz jej rzeczywisty obraz. Analizą objęto dane pozyskane z Krajowej Informacji Skarbowej oraz Izb Administracji Skarbowej w Warszawie i we Wrocławiu. Omówiono również szczegółowo ramy prawne, w jakich zostały osadzone dwa kluczowe dla tych instytucji systemy teleinformatyczne Szefa KAS. Autorka prezentuje również kierunki zmian w badanym obszarze. Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, radców prawnych, komorników, notariuszy, sędziów sądów administracyjnych, a także przedsiębiorców. Zainteresuje też pracowników organów administracji rządowej i samorządowej, ekonomistów oraz księgowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli nauki i studentów prawa oraz ekonomii.
E-book „Wiążące informacje podatkowe” - Wydawca: Wolters Kluwer business. Cena 194.00 zł. Zapraszamy na zakupy! Zapewniamy szybką realizację zamówienia.
Spis treści:
Wykaz skrótów .. 11
Wprowadzenie ... 15
Rozdział I
System wiążących informacji podatkowych ... 19
Wiążąca informacja akcyzowa (WIA) .. 19
Wiążąca informacja stawkowa (WIS) ... 22
Relacje między wiążącymi informacjami . 26
Organy podatkowe właściwe w sprawach WIA i WIS 29
Rozdział II
Istota wiążących informacji – klasyfikacje statystyczne i celne .. 31
Przepisy podatkowe, w których wykorzystywane są klasyfikacje statystyczne i celne ... 31
1.1. Podatek od towarów i usług . 31
1.2. Podatek akcyzowy . 32
1.3. Podatki dochodowe ... 33
1.4. Opłata od napojów spożywczych 33
Klasyfikacje wykorzystywane w prawie podatkowym i celnym ... 34
2.1. Nomenklatura scalona – CN ... 34
2.2. PKWiU 37
2.3. PKOB ... 39
2.4. KŚT .. 40
2.5. PKD . 40
Wiążące informacje a klasyfikacje wykorzystywane w prawie podatkowym i celnym . 41
Rozdział III
Podmiot wiążących informacji .. 43
Legitymacja do złożenia wniosku o wydanie WIA . 43
Legitymacja do złożenia wniosku o wydanie WIS .. 44
Dodatkowe warunki do złożenia wniosku o wydanie WIA i WIS od 1.01.2024 r. 50
Różnice w uprawnieniach do wystąpienia z wnioskiem o wydanie WIS i WIA .. 54
Odmowa wydania WIA lub WIS w przypadku braku legitymacji podmiotu do wystąpienia z wnioskiem o ich wydanie ... 55
Rozdział IV
Przedmiot wiążących informacji .. 57
Zakres WIA ... 57
1.1. Przedmiot wniosku o wydanie WIA .. 57
1.1.1. Wyrób akcyzowy, samochód osobowy 57
1.1.2. „Istnienie” przedmiotu wniosku o wydanie WIA . 59
1.1.3. Brak rozstrzygnięcia klasyfikacyjnego wyrobu akcyzowego albo samochodu osobowego lub określającego rodzaj wyrobu akcyzowego odnoszącego się do przedmiotu wniosku o wydanie WIA ... 60
1.1.4. Stan prawny WIA ... 64
1.1.5. Cel wydania WIA ... 67
1.1.6. „Wyłączność” przedmiotu WIA ... 68
1.2. Elementy wydawanej WIA .. 72
Zakres WIS 73
2.1. Przedmiot wniosku o wydanie WIS ... 73
2.1.1. Towar, usługa, świadczenie kompleksowe .. 73
2.1.2. „Istnienie” przedmiotu wniosku o wydanie WIS .. 81
2.1.3. Brak rozstrzygnięcia klasyfikacyjnego odnoszącego się do przedmiotu WIS 83
2.1.4. Rodzaj i warunki dokonywania transakcji, dla celów opodatkowania której jest wydawana WIS . 88
2.1.5. Moment dokonania transakcji .. 93
2.1.6. Cel wydania WIS 98
2.1.7. „Wyłączność” przedmiotu WIS 100
2.2. Elementy wydawanej WIS ... 103
Rozdział V
Pobierane opłaty ... 107
Opłaty z tytułu badań lub analiz towarów i usług w przypadku WIA i WIS ... 107
Badania i analizy w laboratoriach KAS . 109
Opłaty z tytułu złożenia pełnomocnictwa ... 110
Rozdział VI
Procedura wydawania wiążących informacji . 113
Złożenie wniosku o wydanie wiążącej informacji do 31.12.2023 r ... 113
Złożenie wniosku o wydanie wiążącej informacji od 1.01.2024 r . 116
Załączniki do wniosku o wydanie wiążącej informacji . 118
Procedowanie wniosku o wydanie wiążącej informacji w stanie prawnym obowiązującym od 1.01.2024 r .. 119
4.1. Weryfikacja wymogów formalnych 120
4.1.1. Etap pierwszy ... 121
4.1.2. Etap drugi 123
4.1.3. Etap trzeci 126
4.1.4. Etap czwarty 127
4.2. Wymogi materialne .. 130
4.3. Zakończenie postępowania rozstrzygnięciem co do istoty . 134
4.3.1. Rozstrzygnięcie w sprawie WIA ... 136
4.3.2. Rozstrzygnięcie w sprawie WIS 140
Umorzenie postępowania 144
Termin na wydanie wiążących informacji ... 145
Przedłużenie ważności wiążącej informacji . 148
Rozdział VII
Publikacja wiążących informacji .. 151
Rozdział VIII
Zaskarżalność wiążących informacji ... 155
Procedura odwoławcza 155
Organy odwoławcze . 157
Rodzaje rozstrzygnięć odwoławczych ... 159
Zmiany w zakresie postępowań odwoławczych .. 162
Tryby sądowe w przypadku rozstrzygnięć WIA i WIS .. 162
Rozdział IX
Okres ważności wiążących informacji . 165
Okres ważności . 165
1.1. Początek i koniec okresu ważności . 168
1.2. Utrata ważności (zmiana albo uchylenie) przed upływem 5-letniego okresu .. 169
1.3. Utrata ważności (wygaśnięcie) przed upływem 5-letniego okresu 171
Rozdział X
Moc wiążąca i ochronna wiążących informacji . 181
Moc wiążąca wiążących informacji ... 181
Wyłączenie mocy wiążącej wiążących informacji – perspektywa adresata .. 189
2.1. WIA . 189
2.1.1. Konsekwencje zmiany WIA .. 190
2.1.2. Konsekwencje uchylenia WIA .. 193
2.2. WIS .. 194
2.2.1. Konsekwencje zmiany WIS ... 194
2.2.2. Konsekwencje uchylenia WIS ... 199
Wyłączenie mocy wiążącej wiążących informacji – perspektywa organu podatkowego . 202
Moc ochronna dla podmiotów innych niż adresaci WIS ... 208
Rozdział XI
Zmiany i uchylenia wiążących informacji podatkowych . 211
Tryb zmian i uchyleń wiążących informacji 211
Zmiany i uchylenia wiążących informacji jako podstawa do wznowienia postępowania wymiarowego .. 216
Rozdział XII
Rozstrzygnięcia wydawane w sprawach wiążących informacji .. 219
Rozstrzygnięcia wydawane w I instancji .. 219
Rozstrzygnięcia wydawane w tzw. trybie autokontroli ... 220
Rozstrzygnięcia wydawane w II instancji . 222
Rozdział XIII
Podobieństwa i różnice między wiążącymi informacjami .. 223
Podmiot uprawniony do wystąpienia z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji .. 223
Przedmiot wniosku o wydanie wiążącej informacji ... 225
Pobierane opłaty w sprawach WIA i WIS . 225
Procedura wydawania WIA i WIS . 226
Publikacja WIA i WIS . 228
Okres ważności i moc ochronna WIA i WIS ... 230
Zmiany albo uchylenia WIA i WIS ... 232
Rozdział XIV
Wiążące informacje podatkowe a inne instytucje prawa podatkowego ... 235
Wiążące informacje podatkowe a interpretacje ogólne i objaśnienia podatkowe .. 236
Wiążące informacje podatkowe a interpretacje indywidualne . 239
1.1. Różnice między instytucją wiążących informacji podatkowych a instytucją interpretacji indywidualnych . 242
1.2. Czy możliwe jest klasyfikowanie w ramach instytucji interpretacji podatkowych? 247
Wiążące informacje podatkowe a utrwalona praktyka interpretacyjna organów KAS 253
Wiążące informacje podatkowe a opinie zabezpieczające . 255
Wiążące informacje podatkowe a uprzednie porozumienia cenowe ... 257
Wiążące informacje a umowy o współdziałaniu i porozumienia podatkowe .. 258
Wiążące informacje a porozumienia inwestycyjne . 260
Rozdział XV
Statystyka wiążących informacji ... 263
WIA 263
WIS . 271
Podsumowanie .. 283
Rozdział XVI
Elektronizacja wiążących informacji ... 287
Podstawowe systemy teleinformatyczne KAS – e-Urząd Skarbowy i PUESC .. 287
1.1. Istota PUESC i e-Urząd Skarbowy .. 287
1.2. Zasady działania PUESC .. 289
1.3. Zasady działania e-Urzędu Skarbowego 291
1.3.1. Załatwianie spraw przez e-Urząd Skarbowy .. 292
1.3.2. Składanie pism przez podatników ... 293
1.3.3. Podpisywanie i składanie pism . 296
1.3.3. Doręczanie pism przez organy KAS 297
1.3.4. Konta w e-Urzędzie Skarbowym .. 299
Pełna digitalizacja obsługi WIS i WIA . 300
2.1. Obligatoryjność komunikacji elektronicznej WIA i WIS ... 301
2.2. Podpisywanie pism w sprawach WIS i WIA . 303
2.3. Zmiany w zakresie podmiotów uprawnionych do złożenia wniosku o WIA i WIS ... 304
2.4. Wzór wniosku o wydanie WIA i WIS i innych dokumentów wykorzystywanych w postępowaniu o wydanie WIS i WIA .. 305
2.5. Etapowość wprowadzania pełnej digitalizacji w WIS i WIA . 307
2.6. Podsumowanie ... 308
Rozdział XVII
Kierunki zmian . 311
Podsumowanie .. 317
Bibliografia 321
Spis tabel . 333
Spis rysunków 335
Spis wykresów 337
Wprowadzenie ... 15
Rozdział I
System wiążących informacji podatkowych ... 19
Wiążąca informacja akcyzowa (WIA) .. 19
Wiążąca informacja stawkowa (WIS) ... 22
Relacje między wiążącymi informacjami . 26
Organy podatkowe właściwe w sprawach WIA i WIS 29
Rozdział II
Istota wiążących informacji – klasyfikacje statystyczne i celne .. 31
Przepisy podatkowe, w których wykorzystywane są klasyfikacje statystyczne i celne ... 31
1.1. Podatek od towarów i usług . 31
1.2. Podatek akcyzowy . 32
1.3. Podatki dochodowe ... 33
1.4. Opłata od napojów spożywczych 33
Klasyfikacje wykorzystywane w prawie podatkowym i celnym ... 34
2.1. Nomenklatura scalona – CN ... 34
2.2. PKWiU 37
2.3. PKOB ... 39
2.4. KŚT .. 40
2.5. PKD . 40
Wiążące informacje a klasyfikacje wykorzystywane w prawie podatkowym i celnym . 41
Rozdział III
Podmiot wiążących informacji .. 43
Legitymacja do złożenia wniosku o wydanie WIA . 43
Legitymacja do złożenia wniosku o wydanie WIS .. 44
Dodatkowe warunki do złożenia wniosku o wydanie WIA i WIS od 1.01.2024 r. 50
Różnice w uprawnieniach do wystąpienia z wnioskiem o wydanie WIS i WIA .. 54
Odmowa wydania WIA lub WIS w przypadku braku legitymacji podmiotu do wystąpienia z wnioskiem o ich wydanie ... 55
Rozdział IV
Przedmiot wiążących informacji .. 57
Zakres WIA ... 57
1.1. Przedmiot wniosku o wydanie WIA .. 57
1.1.1. Wyrób akcyzowy, samochód osobowy 57
1.1.2. „Istnienie” przedmiotu wniosku o wydanie WIA . 59
1.1.3. Brak rozstrzygnięcia klasyfikacyjnego wyrobu akcyzowego albo samochodu osobowego lub określającego rodzaj wyrobu akcyzowego odnoszącego się do przedmiotu wniosku o wydanie WIA ... 60
1.1.4. Stan prawny WIA ... 64
1.1.5. Cel wydania WIA ... 67
1.1.6. „Wyłączność” przedmiotu WIA ... 68
1.2. Elementy wydawanej WIA .. 72
Zakres WIS 73
2.1. Przedmiot wniosku o wydanie WIS ... 73
2.1.1. Towar, usługa, świadczenie kompleksowe .. 73
2.1.2. „Istnienie” przedmiotu wniosku o wydanie WIS .. 81
2.1.3. Brak rozstrzygnięcia klasyfikacyjnego odnoszącego się do przedmiotu WIS 83
2.1.4. Rodzaj i warunki dokonywania transakcji, dla celów opodatkowania której jest wydawana WIS . 88
2.1.5. Moment dokonania transakcji .. 93
2.1.6. Cel wydania WIS 98
2.1.7. „Wyłączność” przedmiotu WIS 100
2.2. Elementy wydawanej WIS ... 103
Rozdział V
Pobierane opłaty ... 107
Opłaty z tytułu badań lub analiz towarów i usług w przypadku WIA i WIS ... 107
Badania i analizy w laboratoriach KAS . 109
Opłaty z tytułu złożenia pełnomocnictwa ... 110
Rozdział VI
Procedura wydawania wiążących informacji . 113
Złożenie wniosku o wydanie wiążącej informacji do 31.12.2023 r ... 113
Złożenie wniosku o wydanie wiążącej informacji od 1.01.2024 r . 116
Załączniki do wniosku o wydanie wiążącej informacji . 118
Procedowanie wniosku o wydanie wiążącej informacji w stanie prawnym obowiązującym od 1.01.2024 r .. 119
4.1. Weryfikacja wymogów formalnych 120
4.1.1. Etap pierwszy ... 121
4.1.2. Etap drugi 123
4.1.3. Etap trzeci 126
4.1.4. Etap czwarty 127
4.2. Wymogi materialne .. 130
4.3. Zakończenie postępowania rozstrzygnięciem co do istoty . 134
4.3.1. Rozstrzygnięcie w sprawie WIA ... 136
4.3.2. Rozstrzygnięcie w sprawie WIS 140
Umorzenie postępowania 144
Termin na wydanie wiążących informacji ... 145
Przedłużenie ważności wiążącej informacji . 148
Rozdział VII
Publikacja wiążących informacji .. 151
Rozdział VIII
Zaskarżalność wiążących informacji ... 155
Procedura odwoławcza 155
Organy odwoławcze . 157
Rodzaje rozstrzygnięć odwoławczych ... 159
Zmiany w zakresie postępowań odwoławczych .. 162
Tryby sądowe w przypadku rozstrzygnięć WIA i WIS .. 162
Rozdział IX
Okres ważności wiążących informacji . 165
Okres ważności . 165
1.1. Początek i koniec okresu ważności . 168
1.2. Utrata ważności (zmiana albo uchylenie) przed upływem 5-letniego okresu .. 169
1.3. Utrata ważności (wygaśnięcie) przed upływem 5-letniego okresu 171
Rozdział X
Moc wiążąca i ochronna wiążących informacji . 181
Moc wiążąca wiążących informacji ... 181
Wyłączenie mocy wiążącej wiążących informacji – perspektywa adresata .. 189
2.1. WIA . 189
2.1.1. Konsekwencje zmiany WIA .. 190
2.1.2. Konsekwencje uchylenia WIA .. 193
2.2. WIS .. 194
2.2.1. Konsekwencje zmiany WIS ... 194
2.2.2. Konsekwencje uchylenia WIS ... 199
Wyłączenie mocy wiążącej wiążących informacji – perspektywa organu podatkowego . 202
Moc ochronna dla podmiotów innych niż adresaci WIS ... 208
Rozdział XI
Zmiany i uchylenia wiążących informacji podatkowych . 211
Tryb zmian i uchyleń wiążących informacji 211
Zmiany i uchylenia wiążących informacji jako podstawa do wznowienia postępowania wymiarowego .. 216
Rozdział XII
Rozstrzygnięcia wydawane w sprawach wiążących informacji .. 219
Rozstrzygnięcia wydawane w I instancji .. 219
Rozstrzygnięcia wydawane w tzw. trybie autokontroli ... 220
Rozstrzygnięcia wydawane w II instancji . 222
Rozdział XIII
Podobieństwa i różnice między wiążącymi informacjami .. 223
Podmiot uprawniony do wystąpienia z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji .. 223
Przedmiot wniosku o wydanie wiążącej informacji ... 225
Pobierane opłaty w sprawach WIA i WIS . 225
Procedura wydawania WIA i WIS . 226
Publikacja WIA i WIS . 228
Okres ważności i moc ochronna WIA i WIS ... 230
Zmiany albo uchylenia WIA i WIS ... 232
Rozdział XIV
Wiążące informacje podatkowe a inne instytucje prawa podatkowego ... 235
Wiążące informacje podatkowe a interpretacje ogólne i objaśnienia podatkowe .. 236
Wiążące informacje podatkowe a interpretacje indywidualne . 239
1.1. Różnice między instytucją wiążących informacji podatkowych a instytucją interpretacji indywidualnych . 242
1.2. Czy możliwe jest klasyfikowanie w ramach instytucji interpretacji podatkowych? 247
Wiążące informacje podatkowe a utrwalona praktyka interpretacyjna organów KAS 253
Wiążące informacje podatkowe a opinie zabezpieczające . 255
Wiążące informacje podatkowe a uprzednie porozumienia cenowe ... 257
Wiążące informacje a umowy o współdziałaniu i porozumienia podatkowe .. 258
Wiążące informacje a porozumienia inwestycyjne . 260
Rozdział XV
Statystyka wiążących informacji ... 263
WIA 263
WIS . 271
Podsumowanie .. 283
Rozdział XVI
Elektronizacja wiążących informacji ... 287
Podstawowe systemy teleinformatyczne KAS – e-Urząd Skarbowy i PUESC .. 287
1.1. Istota PUESC i e-Urząd Skarbowy .. 287
1.2. Zasady działania PUESC .. 289
1.3. Zasady działania e-Urzędu Skarbowego 291
1.3.1. Załatwianie spraw przez e-Urząd Skarbowy .. 292
1.3.2. Składanie pism przez podatników ... 293
1.3.3. Podpisywanie i składanie pism . 296
1.3.3. Doręczanie pism przez organy KAS 297
1.3.4. Konta w e-Urzędzie Skarbowym .. 299
Pełna digitalizacja obsługi WIS i WIA . 300
2.1. Obligatoryjność komunikacji elektronicznej WIA i WIS ... 301
2.2. Podpisywanie pism w sprawach WIS i WIA . 303
2.3. Zmiany w zakresie podmiotów uprawnionych do złożenia wniosku o WIA i WIS ... 304
2.4. Wzór wniosku o wydanie WIA i WIS i innych dokumentów wykorzystywanych w postępowaniu o wydanie WIS i WIA .. 305
2.5. Etapowość wprowadzania pełnej digitalizacji w WIS i WIA . 307
2.6. Podsumowanie ... 308
Rozdział XVII
Kierunki zmian . 311
Podsumowanie .. 317
Bibliografia 321
Spis tabel . 333
Spis rysunków 335
Spis wykresów 337