| Dane szczegółowe: | |
| Wydawca: | Wolters Kluwer business |
| Format: | |
| Ilość stron: | 364 s. |
| Zabezpieczenie: | plik z zabezpieczeniem watermark |
| EAN: | 9788383580319 |
| Data: | 2025-07-17 |
144.00
pozycja dostępna
Wyślemy w czasie: 24 h
×
1 / 1
Opis e-booka:
Publikacja zawiera analizę kryteriów decydujących o sposobie opodatkowania VAT transakcji realizowanych w łańcuchach dostaw. Pozwala ustalić, czy w danym przypadku mamy do czynienia z transakcją łańcuchową, a jeśli tak – na co zwrócić uwagę, aby dobrze rozliczyć VAT i nie narazić się na poważne ryzyko podatkowe i karnoskarbowe. Opracowanie zostało zilustrowane wieloma diagramami i przykładami z praktyki, a także interpretacjami indywidualnymi i orzeczeniami sądowymi.Celem autora było stworzenie praktycznego kompendium wiedzy na temat transakcji łańcuchowych, wsparcie świadomości podatkowej uczestników tych transakcji oraz zestawienie wskazówek, na co należy zwracać uwagę w przypadku międzynarodowego obrotu towarowego.
Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, radców prawnych, ekonomistów, księgowych, a także przedsiębiorców branż związanych z handlem międzynarodowym (producentów, dystrybutorów towarów, firm logistycznych i transportowych, grup międzynarodowych). Będzie cennym źródłem wiedzy dla pracowników działów sprzedaży, działów zakupów i logistyki.
E-book „VAT w transakcjach łańcuchowych. Praktyka przed i po quick fix” - Wydawca: Wolters Kluwer business. Cena 144.00 zł. Zapraszamy na zakupy! Zapewniamy szybką realizację zamówienia.
Spis treści:
Wykaz skrótów .. 11
Przedmowa . 15
Rozdział 1
Wstęp do rozliczeń VAT w towarowych transakcjach zagranicznych .. 19
1.1. Tymczasowość systemu rozliczeń VAT w transakcjach UE .. 19
1.2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 21
1.3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów . 25
1.4. Eksport towarów ... 28
1.5. Import towarów 30
1.6. Transakcje łańcuchowe, czyli jeden towar, dwie sprzedaże, trzy podmioty .. 33
1.7. Transakcje łańcuchowe a wyłudzenia podatkowe ... 37
Rozdział 2
Transakcje łańcuchowe – zarys ogólny 43
2.1. Kontekst unijny – przed 1.01.2020 r. .. 43
2.1.1. Brak legislacji unijnej .. 43
2.1.2. Praktyka TSUE 45
2.1.2.1. Sprawa C-245/04, EMAG Handel Eder OHG przeciwko Finanzlandesdirektion für Kärnten . 45
2.1.2.2. Sprawa C-430/09, Euro Tyre Holding BV przeciwko Staatssecretaris van Financiën .. 47
2.1.2.3. Sprawa C-587/10, Vogtländische Straßen-, Tief- und Rohrleitungsbau GmbH Rodewisch (VSTR) przeciwko Finanzamt Plauen 50
2.1.2.4. Sprawa C-33/13, Marcin Jagiełło przeciwko Dyrektorowi Izby Skarbowej w Łodzi ... 51
2.1.2.5. Sprawa C-386/16, „Toridas” UAB przeciwko Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos . 53
2.1.2.6. Sprawa C-628/16, Kreuzmayr GmbH przeciwko Finanzamt Linz . 54
2.1.2.7. Sprawa C-580/16, Firma Hans Bühler KG przeciwko Finanzamt de Graz-Stadt . 56
2.1.2.8. Sprawa C-414/17, AREX CZ a.s. przeciwko Odvolací finanční ředitelství ... 57
2.1.2.9. Sprawa C-273/18, SIA „Kuršu zeme” przeciwko Valsts ieņēmumu dienests 59
2.1.2.10. Sprawa C-401/18, Herst s.r.o. przeciwko Odvolací finanční ředitelství .. 60
2.1.2.11. Sprawa C-696/20, B. przeciwko Dyrektorowi Izby Skarbowej w W. 62
2.1.2.12. Sprawa C-512/21, Aquila Part Prod Com SA przeciwko Nemzeti Adó- és Vámhivatal Fellebviteli Igazgatósága ... 63
2.2. Kontekst unijny – po 1.01.2020 r. ... 65
2.2.1. Dyrektywa quick fix 65
2.2.2. Rozporządzenie 2018/1912 . 68
2.2.3. Noty wyjaśniające Komisji Europejskiej .. 72
2.3. Definicja transakcji łańcuchowej w ustawie o VAT 73
2.3.1. Rdzeń definicji . 73
2.3.1.1. Przepisy ustawy o VAT 73
2.3.1.2. Jeden towar 80
2.3.1.3. Przynajmniej dwie dostawy 82
2.3.1.4. Przynajmniej trzy podmioty .. 85
2.3.1.5. Jeden transport . 88
2.3.2. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne (WTT) . 90
2.3.3. Transakcje łańcuchowe a dostawy z instalacją i montażem 92
2.4. Praktyczne ryzyko związane z udziałem w transakcji łańcuchowej . 94
Rozdział 3
Opodatkowanie VAT międzynarodowych transakcji łańcuchowych – ewolucja przepisów 101
3.1. Kryteria klasyfikacji transakcji – ujęcie ogólne ... 101
3.2. Organizacja transportu ... 107
3.3. Warunki dostawy . 109
Rozdział 4
Opodatkowanie VAT międzynarodowych transakcji łańcuchowych po 1.07.2020 r. – krajowe źródła prawa . 115
4.1. Komunikat Ministerstwa Finansów .. 115
4.2. Najważniejsze definicje w ustawie o VAT . 119
Rozdział 5
Nieprzerwany charakter transakcji .. 123
5.1. Zmiana gestii transportowej i kontrowersje z nią związane . 123
5.2. Przerwa w transporcie organizowanym przez jeden podmiot .. 131
5.2.1. Brak zamiaru sprzedaży w trakcie transportu 131
5.2.2. Zmiana środka transportu . 132
5.2.3. Przechowywanie towaru po drodze . 135
5.2.4. Wykonanie usług na towarze (uszlachetnianie) . 138
5.2.5. Czasowe zatrzymanie towaru 143
Rozdział 6
Wysyłka i transport towaru, czyli o organizacji transportu . 145
6.1. Co to znaczy „organizować transport”? 145
6.1.1. Próba zdefiniowania pojęcia organizacji transportu . 145
6.1.2. Wysyłka transportem własnym . 153
6.1.3. Wysyłka przez przewoźnika .. 157
6.1.4. Zapłata za transport 161
6.1.5. Transport „za pośrednictwem” innego uczestnika łańcucha dostaw ... 162
6.2. Organizacja transportu a warunki Incoterms . 166
6.3. Organizacja transportu a definicja podmiotu pośredniczącego .. 174
Rozdział 7
Klasyfikacja transakcji w łańcuchu dostaw . 177
7.1. Transport organizuje pierwszy sprzdawca ... 177
7.2. Transport organizuje ostatni nabywca .. 186
7.3. Transport organizowany przez nabywcę dokonującego dostawy ... 193
Rozdział 8
Podmiot pośredniczący ... 197
8.1. Definicja podmiotu pośredniczącego 197
8.2. Jeden pośrednik w łańcuchu lub kilku pośredników .. 203
8.3. Domniemany pośrednik w łańcuchu 205
8.4. Dowody potwierdzające status podmiotu pośredniczącego . 207
8.5. Numer VAT UE podmiotu pośredniczącego ... 212
8.5.1. Numer właściwy dla kraju przeznaczenia ... 212
8.5.2. Numer właściwy dla kraju wysyłki – obalenie domniemania 214
8.5.3. Numer właściwy dla kraju innego niż kraj wysyłki i przeznaczenia ... 216
8.5.4. Brak jakiegokolwiek numeru VAT UE . 217
8.5.5. Przekazanie numeru dostawcy .. 220
8.6. Podatnik certyfikowany .. 225
Rozdział 9
Warunki dostawy .. 231
9.1. Definicja warunków dostawy . 231
9.2. Reguły Incoterms w teorii ... 235
9.2.1. O regułach Incoterms w ogólności ... 235
9.2.2. Incoterms EXW ... 237
9.2.3. Incoterms „F” ... 238
9.2.4. Incoterms „C” .. 240
9.2.5. Incoterms „D” .. 242
9.3. Reguły Incoterms w praktyce . 244
9.3.1. Reguły Incoterms w transakcjach niełańcuchowych ... 244
9.3.2. Znaczenie Incoterms w łańcuchu dostaw 247
9.3.3. Kombinacje warunków dostawy ... 250
9.3.3.1. EXW + EXW 250
9.3.3.2. EXW + FCA/FOB 251
9.3.3.3. EXW + CPT/CFR . 253
9.3.3.4. EXW + DAP/DDP 254
9.3.3.5. FCA + CIP/CIF . 256
9.3.3.6. FCA + DAP/DDP . 257
9.3.3.7. DAP + DAP ... 258
9.4. Czy istnieją warunki dostawy poza Incoterms? .. 259
Rozdział 10
Korekty w ramach transakcji łańcuchowych .. 261
10.1. Korekta rozliczeń w przypadku nieprawidłowej klasyfikacji . 261
10.2. Korekta faktur ... 272
10.3. Korekta dokumentacji transportowej 275
Rozdział 11
Szczególne rodzaje transakcji łańcuchowych . 279
11.1. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne ... 279
11.2. Transakcje importowe . 289
11.3. Procedura celna „42” 296
11.4. Karty paliwowe . 301
11.5. Usługi elektromobilności 306
11.6. Dropshipping 313
11.7. Transakcje z konsumentem . 316
11.8. Towary opodatkowane stawką 0% VAT 323
11.9. Łańcuch rozpoczyna się i kończy w Polsce ... 326
11.10. Łańcuch nie rozpoczyna się i nie kończy w Polsce ... 331
11.11. Sprzedaż na morzu otwartym .. 336
11.12. Dostawa na statek ... 338
11.13. Kradzież i oszustwo ... 344
Literatura 351
Orzecznictwo . 353
Pisma urzędowe 357
Inne publikacje .. 363
Przedmowa . 15
Rozdział 1
Wstęp do rozliczeń VAT w towarowych transakcjach zagranicznych .. 19
1.1. Tymczasowość systemu rozliczeń VAT w transakcjach UE .. 19
1.2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 21
1.3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów . 25
1.4. Eksport towarów ... 28
1.5. Import towarów 30
1.6. Transakcje łańcuchowe, czyli jeden towar, dwie sprzedaże, trzy podmioty .. 33
1.7. Transakcje łańcuchowe a wyłudzenia podatkowe ... 37
Rozdział 2
Transakcje łańcuchowe – zarys ogólny 43
2.1. Kontekst unijny – przed 1.01.2020 r. .. 43
2.1.1. Brak legislacji unijnej .. 43
2.1.2. Praktyka TSUE 45
2.1.2.1. Sprawa C-245/04, EMAG Handel Eder OHG przeciwko Finanzlandesdirektion für Kärnten . 45
2.1.2.2. Sprawa C-430/09, Euro Tyre Holding BV przeciwko Staatssecretaris van Financiën .. 47
2.1.2.3. Sprawa C-587/10, Vogtländische Straßen-, Tief- und Rohrleitungsbau GmbH Rodewisch (VSTR) przeciwko Finanzamt Plauen 50
2.1.2.4. Sprawa C-33/13, Marcin Jagiełło przeciwko Dyrektorowi Izby Skarbowej w Łodzi ... 51
2.1.2.5. Sprawa C-386/16, „Toridas” UAB przeciwko Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos . 53
2.1.2.6. Sprawa C-628/16, Kreuzmayr GmbH przeciwko Finanzamt Linz . 54
2.1.2.7. Sprawa C-580/16, Firma Hans Bühler KG przeciwko Finanzamt de Graz-Stadt . 56
2.1.2.8. Sprawa C-414/17, AREX CZ a.s. przeciwko Odvolací finanční ředitelství ... 57
2.1.2.9. Sprawa C-273/18, SIA „Kuršu zeme” przeciwko Valsts ieņēmumu dienests 59
2.1.2.10. Sprawa C-401/18, Herst s.r.o. przeciwko Odvolací finanční ředitelství .. 60
2.1.2.11. Sprawa C-696/20, B. przeciwko Dyrektorowi Izby Skarbowej w W. 62
2.1.2.12. Sprawa C-512/21, Aquila Part Prod Com SA przeciwko Nemzeti Adó- és Vámhivatal Fellebviteli Igazgatósága ... 63
2.2. Kontekst unijny – po 1.01.2020 r. ... 65
2.2.1. Dyrektywa quick fix 65
2.2.2. Rozporządzenie 2018/1912 . 68
2.2.3. Noty wyjaśniające Komisji Europejskiej .. 72
2.3. Definicja transakcji łańcuchowej w ustawie o VAT 73
2.3.1. Rdzeń definicji . 73
2.3.1.1. Przepisy ustawy o VAT 73
2.3.1.2. Jeden towar 80
2.3.1.3. Przynajmniej dwie dostawy 82
2.3.1.4. Przynajmniej trzy podmioty .. 85
2.3.1.5. Jeden transport . 88
2.3.2. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne (WTT) . 90
2.3.3. Transakcje łańcuchowe a dostawy z instalacją i montażem 92
2.4. Praktyczne ryzyko związane z udziałem w transakcji łańcuchowej . 94
Rozdział 3
Opodatkowanie VAT międzynarodowych transakcji łańcuchowych – ewolucja przepisów 101
3.1. Kryteria klasyfikacji transakcji – ujęcie ogólne ... 101
3.2. Organizacja transportu ... 107
3.3. Warunki dostawy . 109
Rozdział 4
Opodatkowanie VAT międzynarodowych transakcji łańcuchowych po 1.07.2020 r. – krajowe źródła prawa . 115
4.1. Komunikat Ministerstwa Finansów .. 115
4.2. Najważniejsze definicje w ustawie o VAT . 119
Rozdział 5
Nieprzerwany charakter transakcji .. 123
5.1. Zmiana gestii transportowej i kontrowersje z nią związane . 123
5.2. Przerwa w transporcie organizowanym przez jeden podmiot .. 131
5.2.1. Brak zamiaru sprzedaży w trakcie transportu 131
5.2.2. Zmiana środka transportu . 132
5.2.3. Przechowywanie towaru po drodze . 135
5.2.4. Wykonanie usług na towarze (uszlachetnianie) . 138
5.2.5. Czasowe zatrzymanie towaru 143
Rozdział 6
Wysyłka i transport towaru, czyli o organizacji transportu . 145
6.1. Co to znaczy „organizować transport”? 145
6.1.1. Próba zdefiniowania pojęcia organizacji transportu . 145
6.1.2. Wysyłka transportem własnym . 153
6.1.3. Wysyłka przez przewoźnika .. 157
6.1.4. Zapłata za transport 161
6.1.5. Transport „za pośrednictwem” innego uczestnika łańcucha dostaw ... 162
6.2. Organizacja transportu a warunki Incoterms . 166
6.3. Organizacja transportu a definicja podmiotu pośredniczącego .. 174
Rozdział 7
Klasyfikacja transakcji w łańcuchu dostaw . 177
7.1. Transport organizuje pierwszy sprzdawca ... 177
7.2. Transport organizuje ostatni nabywca .. 186
7.3. Transport organizowany przez nabywcę dokonującego dostawy ... 193
Rozdział 8
Podmiot pośredniczący ... 197
8.1. Definicja podmiotu pośredniczącego 197
8.2. Jeden pośrednik w łańcuchu lub kilku pośredników .. 203
8.3. Domniemany pośrednik w łańcuchu 205
8.4. Dowody potwierdzające status podmiotu pośredniczącego . 207
8.5. Numer VAT UE podmiotu pośredniczącego ... 212
8.5.1. Numer właściwy dla kraju przeznaczenia ... 212
8.5.2. Numer właściwy dla kraju wysyłki – obalenie domniemania 214
8.5.3. Numer właściwy dla kraju innego niż kraj wysyłki i przeznaczenia ... 216
8.5.4. Brak jakiegokolwiek numeru VAT UE . 217
8.5.5. Przekazanie numeru dostawcy .. 220
8.6. Podatnik certyfikowany .. 225
Rozdział 9
Warunki dostawy .. 231
9.1. Definicja warunków dostawy . 231
9.2. Reguły Incoterms w teorii ... 235
9.2.1. O regułach Incoterms w ogólności ... 235
9.2.2. Incoterms EXW ... 237
9.2.3. Incoterms „F” ... 238
9.2.4. Incoterms „C” .. 240
9.2.5. Incoterms „D” .. 242
9.3. Reguły Incoterms w praktyce . 244
9.3.1. Reguły Incoterms w transakcjach niełańcuchowych ... 244
9.3.2. Znaczenie Incoterms w łańcuchu dostaw 247
9.3.3. Kombinacje warunków dostawy ... 250
9.3.3.1. EXW + EXW 250
9.3.3.2. EXW + FCA/FOB 251
9.3.3.3. EXW + CPT/CFR . 253
9.3.3.4. EXW + DAP/DDP 254
9.3.3.5. FCA + CIP/CIF . 256
9.3.3.6. FCA + DAP/DDP . 257
9.3.3.7. DAP + DAP ... 258
9.4. Czy istnieją warunki dostawy poza Incoterms? .. 259
Rozdział 10
Korekty w ramach transakcji łańcuchowych .. 261
10.1. Korekta rozliczeń w przypadku nieprawidłowej klasyfikacji . 261
10.2. Korekta faktur ... 272
10.3. Korekta dokumentacji transportowej 275
Rozdział 11
Szczególne rodzaje transakcji łańcuchowych . 279
11.1. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne ... 279
11.2. Transakcje importowe . 289
11.3. Procedura celna „42” 296
11.4. Karty paliwowe . 301
11.5. Usługi elektromobilności 306
11.6. Dropshipping 313
11.7. Transakcje z konsumentem . 316
11.8. Towary opodatkowane stawką 0% VAT 323
11.9. Łańcuch rozpoczyna się i kończy w Polsce ... 326
11.10. Łańcuch nie rozpoczyna się i nie kończy w Polsce ... 331
11.11. Sprzedaż na morzu otwartym .. 336
11.12. Dostawa na statek ... 338
11.13. Kradzież i oszustwo ... 344
Literatura 351
Orzecznictwo . 353
Pisma urzędowe 357
Inne publikacje .. 363