E-book:
Powstanie zakładu a unikanie opodatkowania w międzynarodowym prawie podatkowym
Autor:
Tomasz Woźniak
| Dane szczegółowe: | |
| Wydawca: | Wolters Kluwer business |
| Format: | |
| Ilość stron: | 764 s. |
| Zabezpieczenie: | plik z zabezpieczeniem watermark |
| EAN: | 9788382863208 |
| Data: | 2025-07-17 |
118.00
pozycja dostępna
Wyślemy w czasie: 24 h
×
1 / 1
Opis e-booka:
Książka w sposób kompleksowy omawia instytucję zakładu podatkowego w międzynarodowym prawie podatkowym.Analizie zostały poddane wszystkie typy oraz podtypy zakładu, obecne zarówno w Konwencjach Modelowych OECD oraz ONZ dotyczących przeciwdziałania podwójnemu opodatkowaniu dochodu i majątku, jak i w opartych na nich umowach międzynarodowych zawartych przez Polskę.
Opracowanie porusza również zagadnienie unikania powstania zakładu. W jego ramach uwadze poddano spełnianie negatywnych przesłanek jego powstania (działalność niezależnego przedstawiciela oraz wykonywanie działalności przygotowawczej i pomocniczej), a także formy i sposoby nadużycia prawa zmierzające do sztucznego unikania powstania zakładu.
E-book „Powstanie zakładu a unikanie opodatkowania w międzynarodowym prawie podatkowym” - Wydawca: Wolters Kluwer business. Cena 118.00 zł. Zapraszamy na zakupy! Zapewniamy szybką realizację zamówienia.
Spis treści:
Wykaz skrótów | str. 13
Wstęp | str. 17
Rozdział I
Miejsce zakładu we współczesnym prawie podatkowym | str. 39
Uwagi wstępne | str. 39
Historia zakładu w międzynarodowym prawie podatkowym | str. 44
2.1. Narodziny instytucji zakładu w XIX wieku | str. 44
2.2. Znaczenie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z 1899 r. oraz ustawy o unikaniu podwójnego opodatkowania z 1909 r. dla kształtowania się instytucji zakładu | str. 55
2.3. Rozwój instytucji zakładu w okresie do wybuchu II wojny światowej | str. 61
2.4. Kształtowanie się nowoczesnej koncepcji zakładu po II wojnie światowej | str. 70
Miejsce zakładu we współczesnym prawie podatkowym | str. 79
3.1. Kształtowanie jurysdykcji podatkowej i problem unikania podwójnego opodatkowania dochodu oraz majątku | str. 79
3.2. Zakład jako narzędzie przeciwdziałania podwójnemu opodatkowaniu | str. 86
3.3. Klasyfikacja typów zakładu w modelach umów o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 94
3.4. Zakład w regionalnych konwencjach o unikaniu podwójnego opodatkowania, prawie krajowym i prawie Unii Europejskiej | str. 111
Uwagi końcowe | str. 128
Rozdział II
Powstanie zakładu jako konsekwencja bezpośredniej formy obecności przedsiębiorcy w innym państwie | str. 137
Uwagi wstępne | str. 137
Pojęcie oraz zakres dysponowania placówką | str. 139
2.1. Pojęcie oraz charakterystyka konstrukcji placówki | str. 139
2.2. Zakres dysponowania placówką (test dyspozycyjności) | str. 150
2.3. Dysponowanie placówką w przestrzeni prywatnej | str. 164
2.4. Przykłady placówek w Konwencji Modelowej OECD | str. 170
Stały charakter placówki | str. 180
3.1. Geograficzny aspekt stałości placówki | str. 180
3.2. Ekonomiczna i geograficzna spójność działalności gospodarczej | str. 189
3.3. Temporalny aspekt stałości placówki | str. 198
3.4. Konsekwencje upływu czasu dla powstania zakładu | str. 208
Prowadzenie działalności za pośrednictwem placówki | str. 214
4.1. Rozumienie terminów „działalność gospodarcza” i „działalność przedsiębiorstwa” na gruncie międzynarodowego i krajowego prawa podatkowego | str. 214
4.2. Prowadzenie działalności z udziałem personelu, podwykonawców i w ramach wspólnych przedsięwzięć | str. 228
4.3. Prowadzenie działalności bez wykorzystania czynnika ludzkiego | str. 237
4.4. Zmiana przedmiotu i zakresu działalności istniejącego zakładu | str. 241
Uwagi końcowe | str. 246
Rozdział III
Powstanie zakładu jako konsekwencja pośredniej formy obecności przedsiębiorcy w innym państwie | str. 251
Uwagi wstępne | str. 251
Bierny i czynny zakład budowlany (Construction Permanent Establishment) | str. 255
2.1. Konstrukcja biernego oraz czynnego zakładu
budowlanego | str. 255
2.2. Funkcjonalne aspekty powstania biernego oraz czynnego zakładu budowlanego | str. 264
2.3. Geograficzne i ekonomiczne aspekty powstania biernego oraz czynnego zakładu budowlanego | str. 275
2.4. Temporalne aspekty powstania biernego oraz czynnego zakładu budowlanego | str. 292
Przedstawiciel zależny jako zakład (Agency Permanent Establishment) | str. 307
3.1. Charakterystyka zakładu w postaci zagranicznego przedstawiciela | str. 307
3.2. Podmiotowe i funkcjonalne aspekty działalności zależnego przedstawiciela | str. 316
3.3. Przedmiotowe aspekty działalności zależnego przedstawiciela. Konstrukcje typu commissionaire | str. 338
3.4. Spółka zależna jako zakład (Subsidiary Permanent Establishment) | str. 351
Zakład usługowy (Services Permanent Establishment) | str. 364
4.1. Miejsce zakładu usługowego w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 364
4.2. Zakres usług prowadzących do powstania zakładu usługowego | str. 378
4.3. Czynnik ludzki a powstanie zakładu usługowego | str. 389
4.4. Temporalne, geograficzne i ekonomiczne przesłanki powstania zakładu usługowego | str. 398
Uwagi końcowe | str. 413
Rozdział IV
Status zakładu a unikanie opodatkowania | str. 421
Uwagi wstępne | str. 421
Unikanie statusu zakładu | str. 430
2.1. Optymalizacja podatkowa, nadużycie i obejście prawa | str. 430
2.2. Wyłączenie możliwości powstania zakładu a sztuczne unikanie statusu zakładu | str. 442
2.3. Ogólne mechanizmy przeciwdziałania sztucznemu unikaniu statusu zakładu | str. 451
2.4. Szczególne mechanizmy przeciwdziałania sztucznemu unikaniu statusu zakładu | str. 469
Działalność niezależnego agenta | str. 483
3.1. Niezależny agent jako forma obecności przedsiębiorcy w państwie źródła niepowodująca powstania zakładu | str. 483
3.2. Prawne i ekonomiczne aspekty niezależności | str. 491
3.3. Funkcjonalny aspekt niezależności | str. 512
3.4. Pojęcie przedsiębiorcy ściśle powiązanego (closely related enterprise) | str. 523
Wykonywanie działalności wyłączającej powstanie zakładu | str. 535
4.1. Znaczenie wyłączeń dla poszczególnych typów zakładu oraz charakterystyka działalności wyłączającej możliwość powstania zakładu (negative list) | str. 535
4.2. Działalność przygotowawcza lub pomocnicza | str. 549
4.3. Przykłady rodzajów działalności wyłączającej powstanie zakładu | str. 562
4.4. Przeciwdziałanie sztucznemu podziałowi spójnej operacji gospodarczej | str. 578
Uwagi końcowe | str. 592
Rozdział V
Działalność w ramach gospodarki cyfrowej a obecność przedsiębiorcy w innym państwie | str. 603
Uwagi wstępne | str. 603
Konsekwencje prowadzenia cyfrowej działalności gospodarczej dla opodatkowania dochodu w państwie źródła. Koncepcja zakładu w postaci serwera (Server Permanent Establishment) | str. 610
2.1. Wpływ postępu technologicznego na prowadzenie działalności gospodarczej za granicą | str. 610
2.2. Klasyfikacja modeli gospodarczych wykorzystujących technologie cyfrowe | str. 619
2.3. Zakład w postaci serwera (Server Permanent
Establishment) | str. 627
2.4. Zakład w postaci serwera w kontekście unikania opodatkowania | str. 633
Współczesne koncepcje opodatkowania działalności prowadzonej w ramach gospodarki cyfrowej | str. 643
3.1. W poszukiwaniu nowego modelu opodatkowania gospodarki cyfrowej | str. 643
3.2. Opodatkowanie przychodu związanego z działalnością cyfrową. Podatek od niektórych usług cyfrowych | str. 648
3.3. Podatek wyrównawczy | str. 656
3.4. Opodatkowanie podmiotów o „znaczącej obecności” w państwie źródła. Środki prawne przeciwdziałające opodatkowaniu dochodów z działalności cyfrowej | str. 659
Perspektywa rozwoju zakładu w warunkach gospodarki cyfrowej | str. 669
4.1. Zakład wirtualny (Virtual Permanent Establishment) oraz koncepcja „znaczącej obecności cyfrowej” na gruncie dyrektywy SDP | str. 669
4.2. Problem znaczącej obecności cyfrowej jako kryterium powstania zakładu wirtualnego | str. 682
Uwagi końcowe | str. 688
Zakończenie | str. 697
Bibliografia | str. 713
Wstęp | str. 17
Rozdział I
Miejsce zakładu we współczesnym prawie podatkowym | str. 39
Uwagi wstępne | str. 39
Historia zakładu w międzynarodowym prawie podatkowym | str. 44
2.1. Narodziny instytucji zakładu w XIX wieku | str. 44
2.2. Znaczenie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z 1899 r. oraz ustawy o unikaniu podwójnego opodatkowania z 1909 r. dla kształtowania się instytucji zakładu | str. 55
2.3. Rozwój instytucji zakładu w okresie do wybuchu II wojny światowej | str. 61
2.4. Kształtowanie się nowoczesnej koncepcji zakładu po II wojnie światowej | str. 70
Miejsce zakładu we współczesnym prawie podatkowym | str. 79
3.1. Kształtowanie jurysdykcji podatkowej i problem unikania podwójnego opodatkowania dochodu oraz majątku | str. 79
3.2. Zakład jako narzędzie przeciwdziałania podwójnemu opodatkowaniu | str. 86
3.3. Klasyfikacja typów zakładu w modelach umów o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 94
3.4. Zakład w regionalnych konwencjach o unikaniu podwójnego opodatkowania, prawie krajowym i prawie Unii Europejskiej | str. 111
Uwagi końcowe | str. 128
Rozdział II
Powstanie zakładu jako konsekwencja bezpośredniej formy obecności przedsiębiorcy w innym państwie | str. 137
Uwagi wstępne | str. 137
Pojęcie oraz zakres dysponowania placówką | str. 139
2.1. Pojęcie oraz charakterystyka konstrukcji placówki | str. 139
2.2. Zakres dysponowania placówką (test dyspozycyjności) | str. 150
2.3. Dysponowanie placówką w przestrzeni prywatnej | str. 164
2.4. Przykłady placówek w Konwencji Modelowej OECD | str. 170
Stały charakter placówki | str. 180
3.1. Geograficzny aspekt stałości placówki | str. 180
3.2. Ekonomiczna i geograficzna spójność działalności gospodarczej | str. 189
3.3. Temporalny aspekt stałości placówki | str. 198
3.4. Konsekwencje upływu czasu dla powstania zakładu | str. 208
Prowadzenie działalności za pośrednictwem placówki | str. 214
4.1. Rozumienie terminów „działalność gospodarcza” i „działalność przedsiębiorstwa” na gruncie międzynarodowego i krajowego prawa podatkowego | str. 214
4.2. Prowadzenie działalności z udziałem personelu, podwykonawców i w ramach wspólnych przedsięwzięć | str. 228
4.3. Prowadzenie działalności bez wykorzystania czynnika ludzkiego | str. 237
4.4. Zmiana przedmiotu i zakresu działalności istniejącego zakładu | str. 241
Uwagi końcowe | str. 246
Rozdział III
Powstanie zakładu jako konsekwencja pośredniej formy obecności przedsiębiorcy w innym państwie | str. 251
Uwagi wstępne | str. 251
Bierny i czynny zakład budowlany (Construction Permanent Establishment) | str. 255
2.1. Konstrukcja biernego oraz czynnego zakładu
budowlanego | str. 255
2.2. Funkcjonalne aspekty powstania biernego oraz czynnego zakładu budowlanego | str. 264
2.3. Geograficzne i ekonomiczne aspekty powstania biernego oraz czynnego zakładu budowlanego | str. 275
2.4. Temporalne aspekty powstania biernego oraz czynnego zakładu budowlanego | str. 292
Przedstawiciel zależny jako zakład (Agency Permanent Establishment) | str. 307
3.1. Charakterystyka zakładu w postaci zagranicznego przedstawiciela | str. 307
3.2. Podmiotowe i funkcjonalne aspekty działalności zależnego przedstawiciela | str. 316
3.3. Przedmiotowe aspekty działalności zależnego przedstawiciela. Konstrukcje typu commissionaire | str. 338
3.4. Spółka zależna jako zakład (Subsidiary Permanent Establishment) | str. 351
Zakład usługowy (Services Permanent Establishment) | str. 364
4.1. Miejsce zakładu usługowego w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 364
4.2. Zakres usług prowadzących do powstania zakładu usługowego | str. 378
4.3. Czynnik ludzki a powstanie zakładu usługowego | str. 389
4.4. Temporalne, geograficzne i ekonomiczne przesłanki powstania zakładu usługowego | str. 398
Uwagi końcowe | str. 413
Rozdział IV
Status zakładu a unikanie opodatkowania | str. 421
Uwagi wstępne | str. 421
Unikanie statusu zakładu | str. 430
2.1. Optymalizacja podatkowa, nadużycie i obejście prawa | str. 430
2.2. Wyłączenie możliwości powstania zakładu a sztuczne unikanie statusu zakładu | str. 442
2.3. Ogólne mechanizmy przeciwdziałania sztucznemu unikaniu statusu zakładu | str. 451
2.4. Szczególne mechanizmy przeciwdziałania sztucznemu unikaniu statusu zakładu | str. 469
Działalność niezależnego agenta | str. 483
3.1. Niezależny agent jako forma obecności przedsiębiorcy w państwie źródła niepowodująca powstania zakładu | str. 483
3.2. Prawne i ekonomiczne aspekty niezależności | str. 491
3.3. Funkcjonalny aspekt niezależności | str. 512
3.4. Pojęcie przedsiębiorcy ściśle powiązanego (closely related enterprise) | str. 523
Wykonywanie działalności wyłączającej powstanie zakładu | str. 535
4.1. Znaczenie wyłączeń dla poszczególnych typów zakładu oraz charakterystyka działalności wyłączającej możliwość powstania zakładu (negative list) | str. 535
4.2. Działalność przygotowawcza lub pomocnicza | str. 549
4.3. Przykłady rodzajów działalności wyłączającej powstanie zakładu | str. 562
4.4. Przeciwdziałanie sztucznemu podziałowi spójnej operacji gospodarczej | str. 578
Uwagi końcowe | str. 592
Rozdział V
Działalność w ramach gospodarki cyfrowej a obecność przedsiębiorcy w innym państwie | str. 603
Uwagi wstępne | str. 603
Konsekwencje prowadzenia cyfrowej działalności gospodarczej dla opodatkowania dochodu w państwie źródła. Koncepcja zakładu w postaci serwera (Server Permanent Establishment) | str. 610
2.1. Wpływ postępu technologicznego na prowadzenie działalności gospodarczej za granicą | str. 610
2.2. Klasyfikacja modeli gospodarczych wykorzystujących technologie cyfrowe | str. 619
2.3. Zakład w postaci serwera (Server Permanent
Establishment) | str. 627
2.4. Zakład w postaci serwera w kontekście unikania opodatkowania | str. 633
Współczesne koncepcje opodatkowania działalności prowadzonej w ramach gospodarki cyfrowej | str. 643
3.1. W poszukiwaniu nowego modelu opodatkowania gospodarki cyfrowej | str. 643
3.2. Opodatkowanie przychodu związanego z działalnością cyfrową. Podatek od niektórych usług cyfrowych | str. 648
3.3. Podatek wyrównawczy | str. 656
3.4. Opodatkowanie podmiotów o „znaczącej obecności” w państwie źródła. Środki prawne przeciwdziałające opodatkowaniu dochodów z działalności cyfrowej | str. 659
Perspektywa rozwoju zakładu w warunkach gospodarki cyfrowej | str. 669
4.1. Zakład wirtualny (Virtual Permanent Establishment) oraz koncepcja „znaczącej obecności cyfrowej” na gruncie dyrektywy SDP | str. 669
4.2. Problem znaczącej obecności cyfrowej jako kryterium powstania zakładu wirtualnego | str. 682
Uwagi końcowe | str. 688
Zakończenie | str. 697
Bibliografia | str. 713