Błędy organów podatkowych a prawa podatnika. Jak kwestionować decyzje i bronić swoich praw
Piotr Wąsowski
| Dane szczegółowe: | |
| Wydawca: | Wolters Kluwer business |
| Format: | |
| Ilość stron: | 360 s. |
| Zabezpieczenie: | plik z zabezpieczeniem watermark |
| EAN: | 9788383904443 |
| Data: | 2025-07-17 |
Opis e-booka:
Czy wiesz, że błędy organów podatkowych mogą kosztować Cię czas, pieniądze i spokój? Nie musisz jednak biernie akceptować nieprawidłowych decyzji. Publikacja to praktyczne narzędzie, które pomoże Ci skutecznie kwestionować decyzje, bronić swoich praw i unikać negatywnych konsekwencji wynikających z błędów organów KAS. Autorzy analizują sporne zagadnienia, które pojawiają się na różnych etapach procedur podatkowych: od czynności sprawdzających oraz kontroli podatkowej i celno-skarbowej, poprzez postępowanie, decyzje podatkowe i odwołania od nich, aż po skargi na decyzje ostateczneW przystępny sposób opisują i wyjaśniają:
Rodzaje postępowań kontrolnych i najczęstsze błędy organów podatkowych – poznasz specyfikę kontroli podatkowej, celno-skarbowej oraz czynności sprawdzających, a także dowiesz się, jakie błędy mogą wpływać na Twoją sytuację jako podatnika.
Jak bronić się przed nieprawidłowościami – książka wyjaśnia, jak uzyskać dostęp do akt sprawy, skutecznie składać wnioski dowodowe i unikać pułapek prawnych związanych z błędami w analizie materiału dowodowego.
Jak napisać skuteczne odwołanie od decyzji podatkowej – dowiesz się, jak poprawnie formułować zarzuty naruszenia prawa, wskazywać dowody oraz konstruować istotę i zakres żądania odwołania.
Skuteczność skarg do sądu administracyjnego – poznasz szczegółowe procedury związane ze skargami na decyzje podatkowe, interpretacje indywidualne czy bezczynność organów, a także zasady składania skarg kasacyjnych.
Kiedy podatnik ma prawo do sprzeciwu – książka omawia mechanizmy obrony przed nieprawidłowymi kontrolami, w tym procedurę wnoszenia sprzeciwu wobec czynności kontrolnych i jego skutki dla postępowania podatkowego.
Książka jest nieocenioną pomocą dla sędziów, adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych oraz przedsiębiorców i podatników, którzy chcą skutecznie bronić swoich interesów w relacjach z administracją skarbową.
„Z samego tytułu opracowania oraz jego konstrukcji wywieść można wniosek, że stanowi ono atrakcyjne dla czytelnika kompendium wiedzy dotyczącej jego uprawnień w procedurach podatkowych. Uprawnienia te w pewnych aspektach są kreślone poprzez obowiązki organu podatkowego. Z książki można się więc dowiedzieć co mogę ja jako podatnik, a co może organ podatkowy. W dalszej kolejności wskazane i omówione są także instrumenty prawne, które mogą być wykorzystane przez stronę sporu z organem podatkowym w celu podważania jego ustaleń lub rozstrzygnięć. W istocie więc książka pozwala podatnikowi nabrać orientacji w jego prawach w przekroju wszystkich procedur podatkowych, a ponadto wskazuje jak kwestionować w postępowaniu.”
Z recenzji prof. dr hab. Rafała Dowgiera
E-book „Błędy organów podatkowych a prawa podatnika. Jak kwestionować decyzje i bronić swoich praw” - Wydawca: Wolters Kluwer business. Cena 152.00 zł. Zapraszamy na zakupy! Zapewniamy szybką realizację zamówienia.
Spis treści:
Wstęp | str. 11
Rozdział I
Rodzaje postępowań kontrolnych, błędy organów, ich specyfika i ich konsekwencje | str. 13
Charakter i zakres czynności sprawdzających | str. 13
Kontrola krzyżowa | str. 21
Problemy praktyczne w stosowaniu przepisów o czynnościach sprawdzających | str. 27
Kontrola podatkowa | str. 30
Zakaz ponownej kontroli | str. 35
Dualizm procedur kontrolnych | str. 39
Kontrola celno-skarbowa | str. 40
Wynik kontroli i jego skutki | str. 44
Postępowanie podatkowe a kontrola – konsekwencje prawne | str. 46
Rozdział II
Uprawnienia strony w toku postępowań kontrolnych | str. 51
Prawa przysługujące stronie w procedurach podatkowych | str. 51
Fakty znane organowi z urzędu – obowiązek ich ujawnienia stronie postępowania | str. 67
Interpretacje indywidualne prawa podatkowego jako zabezpieczenie interesu prawnego podatnika | str. 74
Dokumenty i upoważnienia, które organ jest zobowiązany dostarczyć stronie | str. 83
Błędy organów w zakresie doręczeń | str. 93
Nieprawidłowości w zakresie wezwań | str. 101
Rozdział III
Dostęp do akt sprawy a tajemnica skarbowa | str. 105
Obowiązek udostępnienia akt sprawy | str. 105
Odmowa zapoznania się z aktami sprawy a naruszenia prawa do obrony | str. 106
Tryby odwoławcze | str. 114
Anonimizacja akt, skutek prawny dla praw podatnika | str. 116
Podstawowe błędy popełniane przy stosowaniu art. 179 o.p. | str. 118
Rozdział IV
Postępowanie dowodowe, uprawnienia podatnika i rola pełnomocnika w ich realizacji | str. 127
Rola pełnomocnika w postępowaniu dowodowym | str. 127
Wnioski dowodowe i sposób ich formułowania | str. 129
Rola procesowa złożonych wniosków dowodowych | str. 132
Odmowa uwzględnienia wniosków dowodowych | str. 133
Sądowa ocena zasadności wniosków dowodowych strony | str. 137
Odmienność postępowania dowodowego w sprawach dotyczących dochodów ze źródeł nieujawnionych | str. 139
Dowody z innych kontroli a prawo do obrony | str. 142
Systemy analityczno-informatyczne wykorzystywane przez organy podatkowe i ich znaczenie prawne | str. 148
Ponowne złożenie wniosków dowodowych przez stronę, konsekwencje prawne | str. 152
Przesłuchania świadków – brak informacji o osobie przesłuchiwanej | str. 154
Błędy organów podatkowych w analizie zebranego materiału dowodowego | str. 156
Karuzela skarbowa i jej konsekwencje | str. 162
Rozdział V
Postępowanie podatkowe a jednoczesne postępowanie karne i karne skarbowe | str. 165
Instrumentalne wykorzystywanie postępowania karnego skarbowego | str. 165
Przyznanie się do winy w postępowaniu karnym skarbowym a toczące się postępowania podatkowe – konsekwencje prawne | str. 172
Włączanie informacji od organów prokuratorskich a prawo podatnika do obrony | str. 177
Areszt wydobywczy a postępowanie podatkowe | str. 180
Rozdział VI
Zaskarżanie błędów i czynności organów podatkowych przeprowadzanych przed wszczęciem postępowania podatkowego | str. 185
Uwagi wstępne | str. 185
Zaskarżanie czynności sprawdzających | str. 185
Zaskarżanie czynności kontrolnych organów | str. 191
3.1. Prawo do korekty | str. 191
3.2. Wzruszanie treści protokołu kontroli | str. 194
3.3. Sprostowanie protokołu kontroli | str. 197
3.4. Zaskarżanie czynności organów w procedurach kontrolnych | str. 199
Sprzeciw przedsiębiorcy wobec czynności kontrolnych | str. 203
4.1. Sprzeciw wobec błędów organu | str. 203
4.2. Wniesienie sprzeciwu wobec czynności kontrolnych | str. 205
4.3. Zakres sprzeciwu w zależności od rodzajów błędów organu | str. 208
4.4. Negatywne przesłanki wniesienia sprzeciwu | str. 211
4.5. Sprzeciwy wnoszone bez właściwej podstawy prawnej | str. 212
4.6. Termin na wniesienie sprzeciwu i jego przywrócenie | str. 213
4.7. Skutki wniesienia sprzeciwu dla przebiegu kontroli | str. 218
4.8. Błędy popełniane przez organ po wniesieniu sprzeciwu i przy jego rozstrzyganiu | str. 221
4.8.1. Postanowienie „o niedopuszczalności sprzeciwu” | str. 222
4.8.2. Poinformowanie „zwykłym pismem” o niedopuszczalności sprzeciwu | str. 224
4.8.3. Postanowienie o kontynuacji czynności kontrolnych | str. 225
4.8.4. Uznanie quasi-sprzeciwu za skargę wniesioną w trybie działu VIII Kodeksu postępowania administracyjnego | str. 226
4.8.5. Umorzenie postępowania w formie decyzji | str. 228
4.8.6. Umorzenie postępowania w formie postanowienia | str. 229
4.8.7. Postanowienie o odmowie wszczęcia postępowania w sprawie sprzeciwu | str. 230
4.8.8. Ustosunkowanie się do sprzeciwu w decyzji kończącej postępowanie | str. 232
Rozdział VII
Środki służące weryfikacji decyzji podatkowych | str. 235
Decyzje podatkowe | str. 235
Klasyfikacja środków zaskarżenia | str. 236
Cechy odwołania | str. 237
Tryb wniesienia odwołania | str. 238
Wady uzasadnienia decyzji podatkowej | str. 239
Formułowanie zarzutów odwołania | str. 242
6.1. Zarzuty przeciwko decyzji | str. 244
6.1.1. Formułowanie zarzutów naruszenia prawa materialnego | str. 246
6.1.2. Naruszenia przepisów procesowych | str. 248
6.2. Formułowanie istoty i zakresu żądania odwołania | str. 252
6.3. Wskazanie dowodów uzasadniających żądanie | str. 255
Rozdział VIII
Skuteczność skarg sądowych w sprawach podatkowych | str. 257
Zakres kognicji sądów administracyjnych w sprawach podatkowych | str. 257
Rodzaje skarg w sprawach podatkowych | str. 257
2.1. Skargi na decyzje podatkowe | str. 258
2.2. Skargi na postanowienia | str. 260
2.3. Skargi na akty i czynności | str. 262
2.4. Skargi na indywidualne interpretacje podatkowe, opinie zabezpieczające i odmowy ich wydania | str. 264
2.5. Skargi na bezczynność organów i przewlekłość prowadzonego przez nie postępowania | str. 265
Procedura wnoszenia skargi do wojewódzkiego sądu administracyjnego | str. 267
3.1. Wymogi formalne skargi | str. 269
3.2. Wymogi merytoryczne skargi | str. 272
3.3. Termin na wniesienie skargi i jego przywrócenie | str. 275
3.4. Odpowiedź na skargę | str. 278
3.5. Wyczerpanie środków zaskarżenia | str. 279
Skargi kasacyjne w sprawach podatkowych | str. 280
4.1. Autokontrola wyroku sądu I instancji | str. 281
4.2. Wymogi formalne skargi kasacyjnej | str. 282
4.3. Wymogi konstrukcyjne skargi kasacyjnej | str. 287
4.4. Uzasadnienie podstaw skargi kasacyjnej | str. 290
4.5. Procedura wnoszenia skargi kasacyjnej | str. 295
4.6. Odpowiedź na skargę kasacyjną | str. 296
Bibliografia | str. 299
O autorach | str. 303