| Dane szczegółowe: | |
| Wydawca: | Wolters Kluwer business |
| Format: | |
| Ilość stron: | 252 s. |
| Zabezpieczenie: | plik z zabezpieczeniem watermark |
| EAN: | 9788383587943 |
| Data: | 2025-07-17 |
144.00
pozycja dostępna
Wyślemy w czasie: 24 h
×
1 / 1
Opis e-booka:
Publikacja przedstawia analizę porównawczą cen transferowych sporządzaną przez podatników, która służy weryfikacji rynkowego charakteru rozliczeń między podmiotami powiązanymi. Przy określaniu dochodów podatników kluczowe jest przeprowadzenie szczegółowego badania stanu faktycznego, z uwzględnieniem specyfiki każdego rodzaju transakcji, która może wpływać na cenę transakcyjną. Stosowanie metod weryfikacji dochodów wymaga więc precyzyjnego i profesjonalnego podejścia.Prawidłowo przeprowadzona analiza zmniejsza ryzyko potencjalnego „domiaru” podatku przez organ podatkowy i służy do raportowania cen transferowych (informacja o cenach transferowych TP-R). Z kolei informacje przekazywane w TP-R są wykorzystywane przez organy podatkowe do weryfikacji oraz selekcji podatników do kontroli.
Autorzy opracowania omawiają m.in. kwestię sporów podatkowych dotyczących cen transferowych, które często wynikają z tego, że ich zakres przedmiotowy wykracza poza analizę stricte prawną. Dlatego też publikację uzupełniono o analizę finansową, w tym trzy studia przypadków.
Książka przeznaczona jest dla radców prawnych, doradców podatkowych, księgowych. Będzie także pomocna dla menadżerów i przedsiębiorców, którzy chcą minimalizować ryzyko podatkowe. Powinni po nią sięgnąć również pracownicy administracji rządowej i samorządowej oraz pracownicy i studenci wydziałów ekonomicznych i prawnych.
E-book „Analiza porównawcza cen transferowych” - Wydawca: Wolters Kluwer business. Cena 144.00 zł. Zapraszamy na zakupy! Zapewniamy szybką realizację zamówienia.
Spis treści:
Wykaz skrótów . 11
Przedmowa . 13
Rozdział I. Analiza porównawcza jako element lokalnej dokumentacji
cen transferowych . 15
Przegląd obowiązków dokumentacyjno-sprawozdawczych w zakresie cen transferowych . . . 15
Lokalna dokumentacja cen transferowych . . 18
2.1. Przedmiot dokumentowania . 18
2.2. Okres dokumentowania . . 21
2.3. Elementy dokumentacji lokalnej 23
Analiza cen transferowych . 27
3.1. Elementy analizy cen transferowych 27
3.2. Metoda weryfikacji cen transferowych . 28
3.3. Strona testowana . . 35
3.4. Analiza porównawcza . 40
3.4.1. Rys historyczny 40
3.4.2. Moment odniesienia analizy . 41
3.5. Analiza zgodności . 42
Opis analizy porównawczej 43
4.1. Elementy analizy porównawczej . 43
4.2. Proces wyszukiwania i doboru danych . 44
4.3. Dane porównawcze 49
4.4. Okres analizy . . 52
4.5. Wybór wskaźnika finansowego . . 52
4.6. Korekta porównywalności . . 52
4.7. Punkt lub przedział rynkowości 55
Aktualizacja analizy porównawczej . 58
Pandemia COVID-19 a analizy porównawcze . 59
Rozdział II. Wskaźniki finansowe w analizie cen transferowych 64
Istota analizy wskaźnikowej . . 64
1.1. Uwagi wprowadzające . . 64
1.2. Analiza porównawcza 69
Wskaźniki finansowe . 74
2.1. Uwagi wprowadzające 74
2.2. Wskaźniki rentowności . 80
2.3. Model Du Ponta . 94
Rozdział III. Studium przypadku: analiza porównawcza dla działalności prowadzonej przez producenta o ograniczonych funkcjach . . 97
Cel i przedmiot studium przypadku 97
Opis stanu faktycznego 98
Kryteria porównywalności 101
3.1. Uwagi wprowadzające . 101
3.2. Cechy charakterystyczne dóbr, usług lub innych świadczeń . . 102
3.3. Przebieg transakcji . 103
3.4. Podsumowanie profilu funkcjonalnego stron transakcji 108
3.5. Warunki określone w badanej transakcji 109
3.5.1. Koszty 110
3.5.2. Narzut zysku . 110
3.5.3. Korekty cen transferowych . 111
3.6. Warunki ekonomiczne występujące w czasie i miejscu, w których dokonano transakcji . . 111
3.7. Stosowana strategia gospodarcza . 112
3.8. Wybór metody weryfikacji cen transferowych . . 113
3.9. Dostępność danych porównawczych . 117
3.10. Wskazanie strony lub transakcji podlegającej badaniu w ramach analizy cen transferowych 118
3.11. Przyczyny zastosowania danych jednorocznych/wieloletnich . . 118
3.12. Selekcja danych porównawczych . 119
3.12.1. Identyfikacja próby potencjalnie porównywalnych podmiotów . 119
3.12.2. Podsumowanie procesu selekcji próby porównawczej 125
3.12.3. Analiza statystyczna 130
3.12.4. Wykorzystana miara statystyczna . 131
3.12.5. Wskaźnik poziomu rentowności . . 132
3.12.6. Wyniki analizy cen transferowych 135
3.13. Opis korekt porównywalności wraz z uzasadnieniem, jeżeli zostały zastosowane . 138
3.14. Odniesienie ceny transferowej do wyniku analizy, wraz z uzasadnieniem odchyleń, jeżeli wystąpiły . . 138
Rozdział IV. Studium przypadku: analiza porównawcza dla dystrybutora o ograniczonych funkcjach i ryzykach 140
Cel i zakres studium przypadku . 140
Analiza funkcjonalna . 141
2.1. Działalność grupy 141
2.2. Rola ABC w łańcuchu wartości dodanej . . 144
2.3. Dystrybutor o ograniczonym ryzyku . . 145
2.4. Podsumowanie analizy funkcjonalnej . 145
Wybór metody weryfikacji cen transferowych . 147
3.1. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej . 147
3.2. Metoda ceny odsprzedaży . . 148
3.3. Metoda rozsądnej marży („koszt plus”) . . 148
3.4. Metoda marży transakcyjnej netto („MMTN”) . . 149
Selekcja porównywalnych podmiotów . . 150
4.1. Selekcja automatyczna z wykorzystaniem TP Catalyst . . 150
4.1.1. Uwagi wprowadzające 150
4.1.2. Zastosowane kryteria wyboru . . 150
4.2. Selekcja manualna 154
4.3. Weryfikacja dostępności danych finansowych 157
Analiza statystyczna . . 158
5.1. Wstęp . 158
5.2. Przedział rynkowy . . 158
5.3. Okres będący przedmiotem analizy 160
5.4. Zastosowany wskaźnik – Berry Ratio . 160
5.5. Korekty kapitału obrotowego . . 161
5.6. Wyniki analizy 163
Rozdział V. Studium przypadku: analiza porównawcza dla transakcji usługowej 165
Cel i przedmiot studium przypadku 165
Stan faktyczny . 167
2.1. Opis transakcji kontrolowanej i jej stron . 167
2.2. Charakterystyka transakcji i zakres usług . 169
2.3. Potencjalna wartość transakcji kontrolowanej oraz
sposób rozliczeń . 176
Analiza porównawcza . 178
3.1. Opis przyjętych założeń . 178
3.2. Grupowanie usług i usługi o niskiej wartości dodanej . . . 180
3.3. Metoda i podejście przyjęte w ramach analizy 189
3.3.1. Wybór metody weryfikacji . . 189
3.3.2. Wybór strony badanej 192
3.3.3. Wybór wskaźnika rentowności . 193
3.3.4. Okres objęty badaniem . . 194
3.4. Proces selekcji i zastosowana definicja porównywalności . . 195
3.4.1. Źródło danych porównawczych 195
3.4.2. Zastosowane kryteria porównywalności . . 196
3.4.3. Proces selekcji w bazie danych . 201
3.4.4. Dodatkowa selekcja automatyczna . 207
3.4.5. Selekcja manualna 209
Analiza danych finansowych . 210
4.1. Zastosowanie średniej ważonej . 210
4.2. Przedział międzykwartylowy 212
Wyniki analizy i podsumowanie . 213
Bibliografia 219
Aneks . . 223
Przedmowa . 13
Rozdział I. Analiza porównawcza jako element lokalnej dokumentacji
cen transferowych . 15
Przegląd obowiązków dokumentacyjno-sprawozdawczych w zakresie cen transferowych . . . 15
Lokalna dokumentacja cen transferowych . . 18
2.1. Przedmiot dokumentowania . 18
2.2. Okres dokumentowania . . 21
2.3. Elementy dokumentacji lokalnej 23
Analiza cen transferowych . 27
3.1. Elementy analizy cen transferowych 27
3.2. Metoda weryfikacji cen transferowych . 28
3.3. Strona testowana . . 35
3.4. Analiza porównawcza . 40
3.4.1. Rys historyczny 40
3.4.2. Moment odniesienia analizy . 41
3.5. Analiza zgodności . 42
Opis analizy porównawczej 43
4.1. Elementy analizy porównawczej . 43
4.2. Proces wyszukiwania i doboru danych . 44
4.3. Dane porównawcze 49
4.4. Okres analizy . . 52
4.5. Wybór wskaźnika finansowego . . 52
4.6. Korekta porównywalności . . 52
4.7. Punkt lub przedział rynkowości 55
Aktualizacja analizy porównawczej . 58
Pandemia COVID-19 a analizy porównawcze . 59
Rozdział II. Wskaźniki finansowe w analizie cen transferowych 64
Istota analizy wskaźnikowej . . 64
1.1. Uwagi wprowadzające . . 64
1.2. Analiza porównawcza 69
Wskaźniki finansowe . 74
2.1. Uwagi wprowadzające 74
2.2. Wskaźniki rentowności . 80
2.3. Model Du Ponta . 94
Rozdział III. Studium przypadku: analiza porównawcza dla działalności prowadzonej przez producenta o ograniczonych funkcjach . . 97
Cel i przedmiot studium przypadku 97
Opis stanu faktycznego 98
Kryteria porównywalności 101
3.1. Uwagi wprowadzające . 101
3.2. Cechy charakterystyczne dóbr, usług lub innych świadczeń . . 102
3.3. Przebieg transakcji . 103
3.4. Podsumowanie profilu funkcjonalnego stron transakcji 108
3.5. Warunki określone w badanej transakcji 109
3.5.1. Koszty 110
3.5.2. Narzut zysku . 110
3.5.3. Korekty cen transferowych . 111
3.6. Warunki ekonomiczne występujące w czasie i miejscu, w których dokonano transakcji . . 111
3.7. Stosowana strategia gospodarcza . 112
3.8. Wybór metody weryfikacji cen transferowych . . 113
3.9. Dostępność danych porównawczych . 117
3.10. Wskazanie strony lub transakcji podlegającej badaniu w ramach analizy cen transferowych 118
3.11. Przyczyny zastosowania danych jednorocznych/wieloletnich . . 118
3.12. Selekcja danych porównawczych . 119
3.12.1. Identyfikacja próby potencjalnie porównywalnych podmiotów . 119
3.12.2. Podsumowanie procesu selekcji próby porównawczej 125
3.12.3. Analiza statystyczna 130
3.12.4. Wykorzystana miara statystyczna . 131
3.12.5. Wskaźnik poziomu rentowności . . 132
3.12.6. Wyniki analizy cen transferowych 135
3.13. Opis korekt porównywalności wraz z uzasadnieniem, jeżeli zostały zastosowane . 138
3.14. Odniesienie ceny transferowej do wyniku analizy, wraz z uzasadnieniem odchyleń, jeżeli wystąpiły . . 138
Rozdział IV. Studium przypadku: analiza porównawcza dla dystrybutora o ograniczonych funkcjach i ryzykach 140
Cel i zakres studium przypadku . 140
Analiza funkcjonalna . 141
2.1. Działalność grupy 141
2.2. Rola ABC w łańcuchu wartości dodanej . . 144
2.3. Dystrybutor o ograniczonym ryzyku . . 145
2.4. Podsumowanie analizy funkcjonalnej . 145
Wybór metody weryfikacji cen transferowych . 147
3.1. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej . 147
3.2. Metoda ceny odsprzedaży . . 148
3.3. Metoda rozsądnej marży („koszt plus”) . . 148
3.4. Metoda marży transakcyjnej netto („MMTN”) . . 149
Selekcja porównywalnych podmiotów . . 150
4.1. Selekcja automatyczna z wykorzystaniem TP Catalyst . . 150
4.1.1. Uwagi wprowadzające 150
4.1.2. Zastosowane kryteria wyboru . . 150
4.2. Selekcja manualna 154
4.3. Weryfikacja dostępności danych finansowych 157
Analiza statystyczna . . 158
5.1. Wstęp . 158
5.2. Przedział rynkowy . . 158
5.3. Okres będący przedmiotem analizy 160
5.4. Zastosowany wskaźnik – Berry Ratio . 160
5.5. Korekty kapitału obrotowego . . 161
5.6. Wyniki analizy 163
Rozdział V. Studium przypadku: analiza porównawcza dla transakcji usługowej 165
Cel i przedmiot studium przypadku 165
Stan faktyczny . 167
2.1. Opis transakcji kontrolowanej i jej stron . 167
2.2. Charakterystyka transakcji i zakres usług . 169
2.3. Potencjalna wartość transakcji kontrolowanej oraz
sposób rozliczeń . 176
Analiza porównawcza . 178
3.1. Opis przyjętych założeń . 178
3.2. Grupowanie usług i usługi o niskiej wartości dodanej . . . 180
3.3. Metoda i podejście przyjęte w ramach analizy 189
3.3.1. Wybór metody weryfikacji . . 189
3.3.2. Wybór strony badanej 192
3.3.3. Wybór wskaźnika rentowności . 193
3.3.4. Okres objęty badaniem . . 194
3.4. Proces selekcji i zastosowana definicja porównywalności . . 195
3.4.1. Źródło danych porównawczych 195
3.4.2. Zastosowane kryteria porównywalności . . 196
3.4.3. Proces selekcji w bazie danych . 201
3.4.4. Dodatkowa selekcja automatyczna . 207
3.4.5. Selekcja manualna 209
Analiza danych finansowych . 210
4.1. Zastosowanie średniej ważonej . 210
4.2. Przedział międzykwartylowy 212
Wyniki analizy i podsumowanie . 213
Bibliografia 219
Aneks . . 223